Чтобы избавится от долгов, некоторые недобросовестные предприниматели идут на криминальное банкротство. Чем чревато такое поведение предпринимателя? Чем ему грозит такое нарушение закона?

Что это

Банкрот – этот должник, который не может заплатить свои долги. Банкротом может признать только суд.

Фиктивное банкротство – это признание себя финансового несостоятельным предпринимателем, но при этом имеющим средства для погашения долгов.

Многие начинающие бизнесмены неправильно оценивают себя и риски рынка, и поэтому оказываются в такой ситуации, когда расплачиваться по долгам просто не чем.

То есть, фиктивное банкротство – это комплекс действий на признание финансового несостоятельным субъекта экономической деятельности, который не обладает признаками банкротства.

Как правило, делается это с целью получения дополнительной выгоды и «ухода» от долгов.

Законодательство

  1. О банкротстве непубличного общества говорится в Федеральном Законе «О несостоятельности (банкротстве)» от 26. 10. 2002 года № 127-ФЗ.
  2. О признании несостоятельности также говорится в ст. 25 ГК РФ.
  3. О фиктивном банкротстве говорится в ст. 197 УК РФ.
  4. Наказание за заведомо ложно объявление себя банкротом указано в ст. 14. 12 КоАП РФ.

Статистика

Дела о преднамеренно фальшивом банкротстве встречаются не так часто. За 2015 год в органы МВД было направлено 59 обращений от арбитражных управляющий по выявлению признаков мошенничества по неправомерному банкротству. Следственный комитет, проверив эти обращения, возбудил 31 уголовное дело в отношении бывших руководителей ликвидируемых по признакам банкротства предприятий.

Общий ущерб по таким делам составляет порядка 7 млрд. рублей.

Цель

  1. Главной причиной и целью фиктивного банкротства является преднамеренный уход от долгов.

    Кредиторами могут выступать не только юридические и физические лица, но и государственные органы. Например, налоговая инспекция или ПФР.

  2. Вторая цель – это вывод активов и освобождение денежных средств, необходимых для получения дополнительной прибыли руководителю разорённой фирмы.

Доказать умысел руководителя достаточно сложно. Поэтому уголовное преследование по таким преступлениям как мнимое банкротство – редкость. Чаще дела возбуждаются по статье мошенничество и причинение имущественного вреда в особо крупном размере.

Видео: отличительные критерии

Схема

Наиболее «популярные» способы доведения до неплатёжеспособности:

  1. Вывод денежных средств с использованием неликвидных ценных бумаг.

    Например, обналичивание и присваивание себе средств через фирмы, которая в ближайшем будущем будет объявлена банкротом. Последующая ликвидация этой фирмы поможет скрыть все следы преступления. Это мнимая сделка.

  2. Преднамеренное формирование задолженности перед банком.

    Примером является ситуация, когда банк выдаёт предприятию кредит на короткий срок. Предприятие вовремя кредит не погашает, за что начисляются штрафные санкции. Предприятие решает рефинансировать кредит и берёт для его погашения новый. Его какое-то время выплачивают, а потом снова он уходит в просроченные. И так несколько раз, пока фирма не будет «по уши» в долгах. Теперь можно подавать документы на банкротство.

  3. Мошенничество с ценами на продукцию.

    Например, закупка первичного сырья по ценам, выше рыночным, потом «накрутка» на них своей наценки, заранее завышенной. Как следствие, продукция не расходится и предприятие банкротится.

  4. Махинации с кредиторской задолженностью.

    Например, покупка неких товаров не отражается в бухгалтерском учёте, так как это приводит к нарастанию кредиторской задолженности. Затем эти товары реализуются через подставную фирму, которая и погашает долг поставщику.

Затем нужно действовать по схеме, описанной в Законе № 127-ФЗ:

  • подать заявление и все документы в арбитражный суд;
  • дождаться решения суда о начале процедуры банкротства;
  • «пережить» стадию наблюдения;
  • дождаться назначения временного управляющего, проведения им финансового анализа состояния фирмы и его отчёта;
  • дождаться решения суда о признании данного предприятия банкротом;
  • получить выписку из ЕГРЮЛ о том, что сведения о данной организации удалены из реестра.

Субъект и субъективная сторона несостоятельности

Субъектами банкротства являются:

  • сам должник;
  • его кредиторы;
  • арбитражный управляющий;
  • уполномоченные органы;
  • органы исполнительной власти;
  • органы местного самоуправления по месту нахождения должника;
  • лица, которые могут предоставить обеспечение для проведения финансового управления.

Субъективной стороной фиктивного банкротства является психическое отношение руководителя предприятия к тому действию, которое он совершает. То есть, это его намеренное обхождение норм закона, или же по своему незнанию некоторых нюансов, он решил, что он теперь банкрот.

УК РФ предусматривает ответственность за преднамеренное и непреднамеренное фиктивное банкротство.

Объектом и объективной стороной является порядок осуществления банкротства и действия, которые должны быть предприняты для последующей ликвидации должника, соответственно.

Признаки

Выявить фиктивное банкротство можно по следующим признакам:

  • приобретение необходимых товаров по завышенным ценам;
  • отражение в бухгалтерском учёте несуществующих данных по кредиторской задолженности;

    Например, бухгалтер отражает проводками проценты по кредиту несколько выше, чем указано в договоре с банком.

  • во время проведения аудиторской проверки, руководство компании пытается скрыть часть имущества предприятия;
  • отнесение текущих доходов на статью доходов будущих периодов;
  • отнесение расходов будущих периодов на статью текущих расходов;
  • другие признаки, которые выявляются в ходе стадий банкротство.

Доказательства

Доказательствами фиктивного банкротства могут быть:

  • ведение расчётов с покупателями через банковские счета третьих лиц;
  • вложение свободных денежных средств в заранее неликвидные ценные бумаги;
  • направление уставного капитала в капитал «своей» фирмы;
  • бухгалтерские отчёты;
  • документы, которые не отражены в отчётности;
  • счета – фактуры и накладные от поставщиков, в которых указаны завышенные цены на товар;
  • другие доказательства.

Все эти доказательства арбитражный управляющий отражает в своём отчёте и предоставляет суду на рассмотрение.

Экспертиза фиктивного банкротства

В п. 2 ст. 24 Закона № 127-ФЗ сказано, что кредиторы и иные заинтересованные лица, имеют право на любой стадии банкротства подать в суд ходатайство о проведении экспертизы. Делается это для выявления и анализа признаков фиктивного банкротства.

Исследование может быть произведено:

  • как государственными экспертными учреждениями;
  • так и другими организациями.

Экспертом может быть любое лицо, которое обладает такими знаниями и может это подтвердить соответствующими документами.
Способов и методов выявления фиктивного банкротства существует достаточно. Их все применяет либо арбитражный управляющий, либо эксперт.

Заключение

Основные вопросы, которые решаются в ходе экспертизы:

  • есть ли признаки фиктивного банкротства. Если они есть, что чьи действия или бездействия привели к их образованию;
  • есть ли признаки преднамеренного банкротства. Если да, то чьи действия или бездействия привели к их образованию;
  • есть ли возможность восстановить платёжеспособность предприятия.

В своём заключении эксперт даёт полный и развернутый ответ на эти вопросы.

Последствия

Если будут доказано, что имело место фиктивное банкротство, то руководитель юридического лица, сам ИП или физическое лицо, понесут наказание в соответствии со ст. 14. 12 КоАП РФ.

Состав преступления

Составом преступления является мошенничество и нанесение имущественного вреда.

Ущерб

Субъект экономической деятельности, решивший преднамеренно обмануть кредиторов, объявив себя банкротом, может нанести им вред в крупном размере.

Согласно ст. 169 УК РФ, вред в крупном размере – это вред более 6 млн. рублей.

Ответственность

За такое преступление предусмотрена и уголовная, и административная ответственность.

  1. Уголовная ответственность предусматривает наказание в виде лишения свободы на срок до 6 лет по ст. 197 УК РФ.
  2. По ст. 14. 12 КоАП РФ, виновное лицо должно будет выплатить штраф до 300-ста тысяч рублей, в зависимости от размера нанесённого ущерба.

Вопросы

Остаётся несколько вопросов, ответы на которые необходимо знать в обязательном порядке.

Отличие от преднамеренного

Кроме фиктивного банкротства, есть ещё и преднамеренное. В чём же отличие?

  1. Преднамеренное банкротство – это совершение руководителем предприятия, ИП или гражданином заведомых действий или бездействий, которые, впоследствии, привели к финансовой несостоятельности.
  2. Фиктивное же банкротство – это заведомо ложное публичное объявление, что данный субъект экономической деятельности является банкротом.

И в том, и в другом случае, виновные лица ожидает и уголовная, и административная ответственность. Она возникает при причинении крупного имущественного вреда кредиторам и третьим лицам.

При преднамеренном банкротстве, срок лишения свободы может так же доходить до 6 лет, а вот штраф может вырасти до 0,5 млн. рублей.

Как метод ухода от налоговой

Фиктивное банкротство используют как метод ухода от налоговой инспекции. Если не будет выявлено признаков и доказательств именно такого банкротства, то руководитель предприятия не будет привлечён к ответственности за неуплату налогов.
В противном случае, такого руководителя ожидает уголовное наказание – 10 лет лишения свободы с конфискацией, так как это уже будет мошенничество с государственными средствами.

Судебная практика

Как уже говорилось, что дела о фиктивном банкротстве возбуждаются достаточно редко.

Так в решении Арбитражного суда Красноярского края по делу № А32-39749/2014 было вынесено решение о признании должника банкротом и об отсутствии признаков фиктивного банкротства.

Нередко в суд подаёт именно налоговая инспекция, пытаясь доказать, что банкротство является фиктивным для уклонения субъекта от налогов.

Чаще всего, у ФНС нет достаточных оснований для доказательства вины банкрота. Об этом говорится в решении Арзгиского районного суда по делу № 2 -239/2014.

У всех на слуху сегодня банкротство известного авиаперевозчика. Сейчас как раз идёт распознавание фиктивного банкротства авиапредприятия.

Заключение

Банкротство – это выход из ситуации с накопившимися долгами. У этой процедуры есть и правовые последствия. Если же руководитель решит «провернуть» фиктивное банкротство, то он должен понимать, что существует огромный риск того, что он лишиться не только предприятия, но и личного имущества.

Так как наказание за мошенничество с налогами и кредиторской задолженностью может привести в 10 годам тюрьмы и конфискации имущества.