Как перейти на ЕНВД при регистрации ИП – заявление, документы, без работников

Уплата налогов – прямая обязанность всех субъектов хозяйственной деятельности, возникает она в момент государственной регистрации налогоплательщика.

Порядок начисления, а также уплаты сбора будет зависеть от избранного режима налогообложения.

Индивидуальным предпринимателям, желающим перейти на ЕНВД, необходимо изучить виды деятельности, которые могут осуществляться при этом налоге.

Эти виды деятельности предусмотрены:

• Налоговым Кодексом;
• местными законами того субъекта, где ИП намеревается осуществлять свою деятельность.
  

  Последнее из-за того, что некоторые виды деятельности подходят для ЕНВД в одном субъекте РФ, и не попадают – в другом.

При выборе налогового режима ИП важно также учитывать:

• количество работников;
• совокупный годовой доход;
• соотношение уровня доходов к издержкам;
• наличие основных средств;

Также нужно сделать подсчет предполагаемых доходов и расходов. Произведя сравнительный анализ этих показателей, станет понятно, какая система налогообложения оптимальна конкретному предпринимателю.

Суть вопроса

ЕНВД – специальный налоговый режим, при котором налог рассчитывается не с фактического дохода, а с вмененного (предполагаемого).

За основу расчетов необходимо брать предполагаемую прибыль ИП, с учетом возможных расходов налогоплательщика. Основание вмененного дохода – статистические данные, которые формируются на основании налоговых проверок.

Ставка единого налога на ЕНВД составляет 15% от предполагаемого дохода ИП.

Видео: суть налога

Законодательство

Деятельность в целом и ведение учета непосредственно, в т.ч. налогового, индивидуальных предпринимателей должна основываться на нормах действующего законодательства.

Вопросы, перехода ИП на систему ЕНВД, регулируются:

1. Налоговым Кодексом РФ (глава 26.3);
2. Приказом Министерства Экономического Развития РФ (утверждается коэффициент-дефлятор);
3. Приказом Федеральной Налоговой Службы РФ № ММВ 7-9-941 от 11.12.2012г. (образец заявления);
4. Приказом Федеральной Налоговой Службы № ММВ-7-3-353 от 04.07.2014г. (порядок заполнения сведений в налоговой декларации);
5. Федеральный Закон от № 167-ФЗ 15.12.2001 г. «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и др.

Подробнее

Главные принципы работы согласно данной системе налогообложения описаны в главе 26.3 Налогового Кодекса РФ.

Эта система предусматривает специальный режим уплаты налогов, согласно которому все платежи отчисляются в виде единого налога, который формируется на базе вмененного дохода.

Режим ЕНВД преследует цель:

• создания более легких условий для ведения учета предпринимателем;
• чтобы выплаты налоговых отчислений были проще в связи с заменой нескольких режимов налогообложения одним.

Отличительная особенность ЕНВД в том, что сумма налога не зависит от фактически полученного результата от своей деятельности, так как за базу принимается величина вмененного дохода, которая рассчитывается на основании нескольких коэффициентов и величины базовой доходности.

Вменённый доход — установленный на законодательном уровне размер дохода от ведения определенного вида деятельности.

какие сферы деятельности имеют право

Существуют определенные виды деятельности, обозначены в п.2 ст.346.26 НК РФ, которые имеют право на ЕНВД:

• ремонт автотранспорта, его мойка и техническое обслуживание;
• автостоянки и организация их работы;
• пассажирские и грузовые перевозки;
• аренда помещений, согласно договора;
• предоставление во временное использование земельного участка;
• торговля товарами в розницу на участке (в помещении), площадь которого не превышает 150 кв.м.;
• общественное питание, на площадях до 150 кв.м.;
• услуги бытового характера;
• ветеринария;
• наружная реклама на несущих конструкциях.

когда можно перейти

Налогоплательщики в любой момент своей деятельности могут перейти на другую систему налогообложения или же совместить несколько.

В 2013г. в налоговом учете РФ были внесены изменения, согласно которым те ИП, которые до 2013 г. состояли на ЕНВД и желающие продолжать использовать именно эту систему налогообложения – не должны ничего делать.

Желающим же перейти с другой системы на ЕНВД необходимо подавать заявление в налоговую инспекцию до нового года с указанием даты, с которой планируется ее применение.

Можно переходить на ЕНВД и в течение года, но подав заявление в течении 5 дней с даты применения данной системы:

• с ОСНО;
• при регистрация нового ИП;
• если функционирующий ИП решает заняться еще одним видом деятельности, подпадающим под систему ЕНВД.

оплата ЕНВД по месту

Уплата налога может производиться:

• ежеквартально до 25 числа, следующего за отчетным периодом месяца;
• одноразово.

Оплачивать налог ЕНВД необходимо в ту налоговую инспекцию, в которой ИП вставал на учет ЕНВД, там же можно узнать и расчетные счета, на которые необходимо осуществлять безналичный расчет по налогу.

Если предприниматель уплатил больше, чем должен был согласно декларации, то переплата не возвращается. Если же в ходе налоговой проверки будет выявлен факт занижения налоговой базы, то ИП будет обязан заплатить недостающую сумму, а также пеню и штраф.

О том, как правильно зарегистрировать торговую марку, вы прочитаете в этой статье: регистрация товарного знака.

Как составить заявление на УСН при регистрации ИП, подробно описывается здесь.

принудительно или добровольно

До 2012 года включительно применение ЕНВД было обязательным для некоторых организаций, но с 01.01.2013 г. использование такого специального режима налогообложения, принимается каждым предпринимателем самостоятельно (ст.346.28 НК РФ).

Вместе с тем, на практике происходит так, что предприниматели, у которых хотя бы один из видов деятельности подпадает под режим ЕНВД, обязаны переходить на эту систему налогообложения.

Регистрация ИП на ЕНВД

Согласно действующему законодательству, переход на какую-либо другую систему налогообложения возможен не более одного раза в течение года. ИП, которые хотят стать на учет, должны обратиться по месту первоначальной регистрации в подразделение ФНС.

Если же место регистрации и ведения деятельности находятся в разных населенных пунктах, можно обратиться в ФНС согласно территориальности.

Для того чтобы перейти с любой другой формы обложения налогами на ЕНВД, необходимо подать соответствующее заявление в ФНС.

Срок перехода не может превышать 5 дней с момента, когда предприниматель начал использовать этот режим налогообложения.

«Вмененка» может совмещаться с другими формами налогообложения, такими как ОСНО и УСН, при этом необходимо вести раздельный учет имущества (п.7 ст.346.26 НК РФ). Раздельный учет также требуется при осуществлении разных видов деятельности на ЕНВД (п. 6 ст. 346.26 НК РФ).

Доказательством использования специального налогового режима является письменное уведомление о постановке ИП на учет.

какие документы нужны для регистрации

Для постановки на налоговый учет ИП в пятидневный срок необходимо подготовить пакет документов, а именно:

• заявление на ЕНВД при регистрации ИП;
• заверенные копии свидетельства о постановке на учёт в ФНС;
• свидетельство о регистрации в качестве ИП;
• документ, удостоверяющий личность (паспорт).

В случае несвоевременной подачи заявления ИП будет оштрафован на 10 тыс. руб. Если же он осуществляет хозяйственную деятельность без постановки на учет в органах ФНС, то ему грозят штрафные санкции в размере 10% от прибыли, но, не менее 40 тыс. руб.

Извещение о постановке ИП на ЕНВД выдается налоговой службой в 5-дневный срок, после поступления соответствующего заявления.

образец заявления

Заявление на ЕНВД при регистрации ИП составляется по утвержденной форме ЕНВД-2 и подается в налоговую инспекцию.

В заявлении нужно указать дату регистрации ИП, вид предпринимательской деятельности и место (адрес) ее осуществления.

переход с УСН

ИП, желающий перейти с УСН на режим ЕНВД, осуществляет переход согласно положениям ст.346.28 НК РФ. В большинстве случаев изменение налогового режима возможно по итогам календарного года.

При этом, заявление о переходе с УСН на ЕНВД подается не позже 15 января.

Если организация стала на налоговый учет как плательщик ЕНВД, продолжая применять УСН, то уплачивается единый налог отдельно по каждой налоговой системе.

Вопросы

Приняв решение об открытии ИП, возникает ряд вопросов, которые нужно решить, среди них:

• составление пошаговой инструкции в процессе регистрации ИП;
• как встать на учет в налоговой инспекции;
• особенности начисления и уплаты налогов в т.ч. НДФЛ и НДС на разных системах налогообложения;
• что (какие отчеты) сдавать и с какой периодичностью;
• нужен ли кассовый аппарат, если ИП занимается тем или иным видом деятельности;
• особенности ведения учета на ЕНВД, в т.ч. если ИП не ведет деятельность;
• ИП на ЕНВД без кассового аппарата.

Возможно ли снова оформиться предпринимателем после ликвидации, и каков порядок сей процедуры, рассказывается в этой статье: повторная регистрация ИП после закрытия.

Об открытии расчётного счёта для ИП, вы прочитаете здесь.

Всё, что касается сведений о государственной регистрации индивидуальных предпринимателей, вы прочитаете тут.

нужен ли кассовый аппарат

Согласно действующему законодательству, ИП, которые имеют дело с наличными деньгами и банковскими картами, обязаны использовать кассовый аппарат для учета денежных поступлений и передачи этой информации в налоговую службу.

Однако ФЗ № 54 «О применении контрольно-кассовой техники» предоставляет возможность некоторым ИП вести предпринимательскую деятельность без использования кассового аппарат, в их числе и те ИП, которые работают на системе ЕНВД.

В качестве документа, удостоверяющего факт продажи товара (услуги), вместо кассового чека, покупателю может выдаваться товарный чек, который является бланком строгой отчетности.

Таким образом, законодатель освобождает предпринимателей, работающих на ЕНВД, от необходимости приобретения и регистрации кассового аппарата в налоговом органе.

При этом ИП обязан по требованию покупателя выдать ему товарный чек, содержащий:

• дату покупки;
• перечень (наименование);
• количество купленных товаров.

Без работников

ИП может работать с привлечением работников или без них. Во втором случае груз налоговых платежей значительно уменьшается, то есть к уплате – только сумма рассчитанного ЕНВД.

Но еще сумму ЕНВД можно уменьшить на уплаченные за себя фиксированные взносы.

Отчетность ИП на ЕНВД без работников минимальна, и ограничивается только декларацией. Налоговая служба имеет право проверять сведения, полученные от предпринимателя.

В процессе выездной проверки будут измерены все физические показатели и если расчет суммы налога произведен неправильно, будет произведен перерасчёт.