Главным вопросом при банкротстве является очередность погашения задолженности. Поэтому законодатель старается направить усилия для справедливого распределения финансов между сторонами.
Очередность погашения долгов до закрытия реестра требований кредиторов и после значительно отличаются.
По закону внешний управляющий после вступления в обязанности должен организовать план внешнего управления (ст.106 ФЗ «О несостоятельности…»).
Образец плана можете скачать тут.
В плане рассматривается срок восстановления платежеспособности.
При этом на собрании кредиторов он обязан дать отчет:
- о ходе работы;
- а также о плане реализации финансовых операций.
Вне очереди производятся выплаты в бюджет и внебюджетные фонды. Также уплачиваются налоги, по которым задолженность образовалась в процессе банкротства организации до момента закрытия реестра кредиторов.
После того, как реестр был закрыт, план финансовых расчетов составляется в соответствии с правилами, предусмотренными ст.114 ФЗ «О несостоятельности…».
Также к внеочередным выплатам относятся расчеты на покрытие судебных расходов, вознаграждение арбитражному управляющему и текущие платежи по коммунальным услугам, которые образовались в процессе:
- наблюдения;
- внешнего управления;
- конкурсного производства.
Удовлетворение требований кредиторов, которые возникли в ходе конкурсного производства, и после закрытия реестра кредиторов, возмещаются за счет реализации оставшегося имущества должника.
Порядок создания реестра кредиторов определен ст.14 ФЗ № 127.
Так можно отметить, что требования налоговой службы, которые были заявлены после закрытия реестра кредиторов, удовлетворяются за счет нереализованного имущества после удовлетворения требований заявителей, попавших в очередь кредиторов по реестру.
Если должником выступает кредитная организация, то процедура банкротства производится по общим правилам, предусмотренным законом.
Кредиторские выплаты при банкротстве банка осуществляются после внесения записи в реестр заимодавцев. Если заявитель не успел вовремя обратиться с заявлением, его требования могут быть не удовлетворены.
Понятия
Формирование системы контроля и защиты организаций от финансового краха началось с 1992 года по Указу президента России. В настоящий момент действующим нормативным актом является ФЗ № 127 от 26.10.2002 года.
Данный закон определяет порядок проведения процедуры банкротства и очередность выплаты долгов кредиторам.
Обычно процесс банкротства инициируют кредиторы после неудачных попыток организации погасить задолженность. В случае если компания имеет большие долги и не в состоянии справиться с ними самостоятельно, то банкротство для них выступает некой защитной реакцией.
Процессом несостоятельности занимается арбитражный управляющий. Его назначение производится по решению суда.
Управляющий:
- производит предписанные законом мероприятия;
- и устанавливает очередность погашения долгов.
Отступление арбитражного управляющего от очередности удовлетворения требований кредиторов возможно по решению суда в том случае, если это соответствует целям процедуры банкротства.
Видео: кредиты банка
Законодательство
Основным нормативным актом, регулирующим проведение процедуры банкротства, является ФЗ от 26.10.2002 № 127.
Очередность погашения задолженности должника перед кредиторами осуществляется конкурсным управляющим на этапе конкурсного производства, что предусмотрено гл.7 ФЗ «О несостоятельности…». Также эта глава определяет окончательный порядок удовлетворение требований кредиторов.
Претензии к должнику
С момента принятия арбитражным судом решения о признании организации банкротом открывается конкурсное производство и назначается конкурсный управляющий, который создает список кредиторов.
Потому как требования к должнику кредиторы могут предъявить только после открытия реестра.
Включение заимодавцев в список кредиторов происходит на основании заявления о погашении задолженности. На этапе конкурсного производства не допускается списание задолженности в бюджет. Очередность взыскания долга конкурсный управляющий устанавливает в соответствии с законом.
Общая очередность
Иногда бывает непросто распределить финансовые и юридические возможности должника между всеми кредиторами. Зачастую реализованного имущества не хватает, чтобы погасить долги в полном объеме. Как следствие возникает конфликт интересов при разделе имущественной массы на этапе конкурсного производства.
Поэтому законодатель определил последовательность выплат при банкротстве, учитывая нюансы отдельных этапов банкротства для каждого кредитора.
Первые
Первыми в очереди стоят требования лиц, перед которыми должник несет ответственность за причинение ущерба жизни и здоровью (ст.135 ФЗ № 127). Порядок капитализации соответствующих платежей определяется правительством РФ. Конкурсный управляющий зачисляет средства компании кредитору.
Вторые
Вторыми по очереди выступают требования кредиторов, включенных в реестр, которые касаются выходных пособий, зарплат сотрудникам компании-должника (ст.136 ФЗ № 127).
Последующие
Текущие платежи в банкротстве занимают третью позицию по осуществлению выплат (ст.137 ФЗ № 127).
Это:
- платежи по коммунальным услугам;
- эксплуатационные выплаты, направленные осуществлять функционирование организации-должника;
- уполномоченные органы.
Последними на выплату становятся требования других текущих платежей, не вошедшие в первую, вторую и третью очередь. Это также обязательства должника, обеспеченные залоговым имуществом или обеспечительным платежом по договору (ст.138 ФЗ № 127).
Не знаете, может ли предприятие или физическая особа сама себя признать банкротам? Читайте об этом в статье: добровольное банкротство.
О том, как проходит арбитражный суд при банкротстве, написано тут.
Удовлетворение требований кредиторов
Схема удовлетворения требований кредиторов предполагает выплату долга следующей очереди после полного закрытия расчетов предыдущей. Если реализованного имущества не хватает на погашение всей задолженности, тогда полученная сумма делится между кредиторами пропорционально.
- После утверждения ликвидационного баланса производятся расчеты по первым четырем очередям.
- Остальные – спустя месяц после его утверждения.
Если средств организации-банкрота недостаточно для погашения долга, в этом случае ликвидационная комиссия согласно ФЗ «Об исполнительном производстве» распродает имущество должника на публичных торгах.
Занимаются подготовкой и проведением таких торгов соответствующие организации (ст.62 ФЗ «Об исполнительном…»). Основным условием торгов является задаток при банкротстве, который обязан внести участник торгов.
В первую очередь
В первую очередь производятся расчеты с кредиторами, перед которыми должник несет ответственность за их здоровье и угрозу жизни (ст.64 ГК РФ). Если таких компаний не имеется, средства распределяются в последующей очередности.
Второстепенные обязательства
При отсутствии кредиторской задолженности первой очереди и наличии средств у должника, его обязательства распределяются следующим образом:
- вторая очередь обязательств – зарплата сотрудникам по трудовым договорам;
- третья – обязательства перед кредиторами, на обеспечении которых находится залоговое имущество;
- четвертая – обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды;
- пятая – удовлетворение требований прочих кредиторов согласно с законом.
Нарушение очередности при несостоятельности
Это может произойти по нескольким причинам:
- первая причина – арбитражный управляющий бездействует в отношении кредитора;
- вторая — непредвиденные текущие долги, возникшие в процессе рассмотрения дела.
Что делать, если арбитражный управляющий не на стороне кредитора
Иногда случается, что кредиторы могут столкнуться с нарушением очередности удовлетворения требований в связи с бездействием арбитражного управляющего. В этом случае оспорить бездействие можно посредством обращения в суд. Желательно, чтобы на руках имелось решение суда о взыскании долга.
Требования кредиторов по текущим платежам
Очередность погашения задолженности определяется законом. Однако бывают случаи, когда в процессе рассмотрения дела возникают непредвиденные текущие долги.
В этом случае кредитор имеет право обратиться в суд, чтобы его требования были удовлетворены из конкурсной массы (ст.134 ФЗ № 127).
При этом ему не нужно включаться в список кредиторов. Условием является обращение в суд на общих основаниях (ст.5 ФЗ № 127).
Оплата налогов и сборов по порядку
Оплата налогов и сборов относится к четвертой очереди исполнения обязательств, при условии, что эти долги возникли до того, как суд признал должника банкротом.
Хотите понять, как правильно закрыть предприятие через инструмент банкротства? Читайте об этом в статье: ликвидация через банкротство.
Подробно про мировое соглашение при банкротстве, написано тут.
О том, как платится госпошлина в делах о банкротстве, смотрите здесь.
Вопросы
В ходе выполнения долговых обязательств могут возникнуть следующие вопросы:
- что относится к внеочередным платежам;
- как заявить требования о резервировании в рамках дела о банкротстве;
- может ли при выплате доли второму участнику появиться признаки банкротства.
Внеочередные платежи
К внеочередным платежам относятся:
- выплаты подоходного налога с зарплаты сотрудников;
- страховые выплаты в Пенсионный Фонд;
- оплата коммунальных услуг;
- выплаты на погребение;
- расходы на покрытие судебных затрат;
- вознаграждения арбитражному управляющему.
Подача требования о резервировании в рамках дела о банкротстве
В рамках дела о банкротстве арбитражный управляющий может быть против требований некоторых кредиторов, а на расчеты с остальными контрагентами нет времени.
В таком случае можно потребовать от банка резервации денежных средств на счетах компании-должника. Размер резервации должен быть достаточным для удовлетворения требований.
Выплата доли второму участнику
Если у предприятия уже имеются признаки финансовой несостоятельности или же выплата доли второму участнику приведет к банкротству, компания вправе не выплачивать действительный размер доли, либо ее части. Имущественные права участников возмещаются только после расчетов с кредиторами.
