Перед тем, как закрыть частную фирму и убрать его из ЕГРИП, налоговики проводят полную сверку по налогам и сборам. Если будут выявлены долги, то они просто не закроют ИП до полного их погашения. Единственный вариант – это банкротство!
Понятие
Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, которое имеет все права и обязанности юридического лица.
То есть, он:
- регистрируется в налоговой инспекции, как налогоплательщик по одной из систем налогообложения;
- и осуществляет свою предпринимательскую деятельность.
Те граждане, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, но при этом не зарегистрировались и не платят налоги, не признаются ИП и нарушают закон. Об этом сказано в п. 1 и п. 4 ст. 23 ГК РФ.
Банкротство – это неспособность лица отвечать по своим финансовым и имущественным обязательствам. Банкротство также называется финансовой несостоятельностью.
Индивидуальный предприниматель признаётся банкротом с учётом некоторых особенностей, которые не присущи юридическому лицу – банкроту.
Законодательство
1. Об индивидуальном предпринимателе, как субъекте гражданской жизни, говорится в ст. 23 ГК РФ.
2. Закона о банкротстве частного предприятия не существует. О банкротстве частника говорится в Федеральном Законе «О несостоятельности (банкротстве)» от 26. 10. 2002 года № 127-ФЗ. В этом законе ему посвящена глава 10.
3. О банкротстве также говорится в ст. 25 ГК РФ.
Согласно этому Закону, банкротом признается тот делец, который:
- не может удовлетворить все требования своих кредиторов;
- кроме этого, он не может выполнять обязанность по перечислению обязательных платежей в бюджеты всех уровней, а также во внебюджетные фонды.
4. Документов из судебной практики по делам о банкротстве является постановление Пленума ВАС № 51 «О рассмотрении дел о банкротстве индивидуальных предпринимателей».
5. О прекращении деятельности по собственной инициативе говорится в ст. 22. 3 Федерального закона от 08. 09. 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Видео: особенности
Можно ли закрыть ИП, имея долги по налогам
Закрыть любое предприятие, имея задолженность перед налоговиками нельзя. Индивидуальные предприниматели не являются исключением. Перед тем как закрыть фирму и убрать сведения по ней из всех реестров, налоговики проводят полную и тщательную проверку все документов и платежей.
На основании этого составляется акт сверки, пример которого можно скачать тут.
В этом документе отражаются долги по налогам и переплата по ним. Пока этот документ не будет подписан обеими сторонами, то есть налоговиками и предпринимателем, закрывать фирму нельзя.
Единственный выход – это процедура банкротства, и, как следствие, закрытие ИП. Но такой способ подходит только тем, кто находится в безвыходной ситуации, так как существуют правовые последствия для предпринимателя после такого шага.
Прекращение деятельности
Частный предприниматель может прекратить свою деятельность добровольно, а может и принудительно.
По собственной инициативе
Предприниматель имеет право закрыть свою фирму по собственной инициативе.
Для этого он должен совершить несколько действий:
- выяснить в какую налоговую необходимо обращаться для закрытия ИП;
Нередко это не та инспекция, в которой он зарегистрирован в качестве предпринимателя.
- обратиться в эту налоговую инспекцию и заполнить бланк, который выдаст специалист;
- оплатить государственную пошлину. Её размер составляет 160 рублей (ст. 333.33 НК РФ);
- затем нужно сдать заявление вместе с квитанцией;
- через 5 рабочих дней необходимо получить лист выписки из ЕГРИП и уведомление о снятии с учёта в налоговой инспекции.
После этого нужно сдать все отчёты в ФСС и закрыть расчётный счёт в банке. Не забыть снять ККМ с учёта!
Не нужно приносить никаких дополнительных документов.
Налоговики сами делают запрос в ПФР о наличии или отсутствии задолженности у предпринимателя, а также сами назначают сверку. Частник может их опередить и подать заявление на сверку вместе с документами на закрытие.
Но, как показывает практика, лучше принести справку из ПФР об отсутствии задолженности. Она выдаётся в ПФР по месту регистрации.
Как узнать, есть ли у ИП задолженность по налогам и перед фондами? Это можно сделать на официальном сайте ПФР и ФНС.
Принудительно
Человек, который ведет деятельность самостоятельно отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом. То есть всё имущество частника, как физического лица, переходит в собственность ИП, как предпринимателя. И этим имуществом он отвечает перед кредиторами. Это стоит помнить, затевая процедуру банкротства. Банкротство нужно оформить перед тем, как идти в налоговую и писать заявление на закрытие.
У предпринимателя на руках должно быть решение суда о том, что он признан банкротом. Только в этом случае владелец фирмы имеет право требовать закрытия, не смотря на наличие задолженности по налогам.
Но долги всё равно придётся вернуть налоговикам. Они взыщут из в судебном порядке с заработной платы или других доходов бывшего ИП.
Хотите понять, как происходит реализация имущества банкрота? Читайте об этом в нашей статье: торги по банкротству.
О том, как происходит процедура банкротства, написано тут.
Особенности несостоятельности
Есть некоторые особенности банкротства ИП. Они представлены в ст. 214 – 216 Закона № 127-ФЗ.
Документы
Для закрытия частного предприятия с долгами по налогам, необходимо представит следующие документы:
- заявление по форме налоговой инспекции;
- квитанцию об оплате государственной пошлины;
- паспорт предпринимателя;
- решение суда о том, что данный ИП признан банкротом.
Сроки подачи
Фирма будет закрыта по истечении 5 рабочих дней со дня подачи заявления в налоговую инспекцию. День подачи заявления не учитывается.
По истечении этого срока бывший владелец фирмы получит на руки выписку из ЕГРИП о том, что сведения о нём удалены из реестра.
Стоимость
Стоимость банкротства частного предприятия с долгами зависит от длительности процедуры банкротства. Арбитражный управляющий получает вознаграждение за каждый месяц своей работы. Оно выплачивается за счёт средств будущего банкрота.
Размеры вознаграждения управляющего указаны в ст. 20.6 Закона 127-ФЗ.
Само закрытие ИП стоит 160 рублей – это размер государственной пошлины, которую необходимо заплатить.
Последствия
Есть определённые правовые последствия банкротства ИП с долгами по налогам. Эти последствия представлены в ст. 216 Закона № 127-ФЗ.
К таким последствиям можно отнести:
- утрата всех лицензий и особенных разрешение. С момента вынесения арбитражным судом решения о банкротстве, все эти лицензии и разрешения становятся недействительными, так как государственная регистрация ИП утрачивает свою законную силу;
- в течение 1 года с момента вынесения судом решения, гражданин не может быть зарегистрирован в качестве ИП;
- ИП отвечает по долгам всем имуществом не только как владелец фирмы, но и как гражданин.
Кроме этого, предприниматель должен будет заплатить всем кредиторам и управляющему за услуги. Обанкротиться без финансовых последствий может только та фирма, которая чистая перед государством с юридической точки зрения – у него нет машины, квартиры, дачи или гаража.
О том, как правильно оформить признание несостоятельности общества с ограниченной ответственностью? Читайте нашу статью: банкротство ООО.
Подробно про преднамеренное банкротство, смотрите здесь.
Детально о том, как провести банкротство юридического лица, написано тут.
Что случается с долгами по налогам
Долги по налогам никуда не деваются. Они остаются у банкрота до тех пора, пока они не будут погашены.
Очерёдность
Существует очередность погашения долгов после того, как предприятие будет объявлено банкротом.
1. К первой очереди относятся платежи по исполнительным документам о возмещении вреда здоровью или жизни, а также по алиментам.
2. Вторая очередь выплат – это выплаты по исполнительным документам по:
- выходным пособиям сотрудников, которые работали на фирме по трудовому договору;
- их заработной плате;
- выплат по авторским договорам.
3. В третью очередь попали выплаты по:
- платёжным поручениям по заработной плате сотрудников, которые работали на ИП по трудовому договору;
- по требованиям налоговиков о погашении задолженности по налогам и сборам, а также пеням и штрафам;
- требованиям внебюджетных фондов.
4. Четвёртая очередь – это выплаты по исполнительным документам по удовлетворению других денежных обязательств. Пятая очередь – все остальные платежи.
План погашения
Когда ИП подаёт сам заявление в суд о признании себя банкротом, он может приложить к нему и план погашения своих долгов.
Пример плана представлен тут.
Он составляется с помощью управляющего.
Если кредиторы и управляющий не имеют возражений, то суд может утвердить этот план. Об этом говорится в ст. 204 Закона № 127-ФЗ.
Этот документ должен содержать в себе следующую информацию:
- срок погашения долгов;
- размеры сумм, которые предприниматель будет ежемесячно перечислять на счёт кредиторов;
- размеры сумм, которые будут ежемесячно оставаться у ИП для обеспечения жизнедеятельности себе и своей семье.
Приступить к выполнению плана владелец фирмы должен через месяц после его принятия судом. Если ИП не придерживается этого плана, то суд, по ходатайству лиц, которые участвуют в деле, может изменить или полностью отменить этот план.
Когда план будет полностью выполнен и долги перед кредиторами будут погашены, дело о банкротстве прекращается.
Можно ли не выплачивать
Не стоит надеяться, что налоговики великодушно простят все долги по налогам. Выплачивать их всё равно придется.
Так как предприниматель отвечает по своим долгам всем своим имуществом, то долги будут взыскиваться в пользу налоговой инспекции с доходов ИП, как гражданина. Если он не работает и не имеет доходов, то государство обяжет его идти работать принудительно и выплачивать долги.
Но у предпринимателя не могут забрать следующее имущество:
- продукты питания;
- его личные вещи;
- квартиру, если это единственное жильё.
Если владелец фирмы умер
Если долги по налогам остались, его родственники должны представить в налоговую инспекцию копию и оригинал свидетельства о смерти.
- Если есть наследники, то долги перед государством за ИП будут погашать они по истечении полугода, когда вступят в наследство. За эти полгода налоговики не будут начислять пени и штрафы по неуплаченным суммам.
- Если же наследников нет, то долги по налогам будут взыскиваться по решению суда.
Суд выносит решение о выплате налоговых долгов за счёт имущества умершего предпринимателя. Судебное решение передаётся судебным приставам, которые начинают исполнительное производство. Имущество должника будет выставлено на торги.
Сумма от реализации этого имущества пойдёт на оплату долга. «Сдача» останется государству.
Единственный случай, когда долги в пользу государства взыскать невозможно – это смерть одинокого предпринимателя, у которого нет ни имущества, ни родственников!
Заключение
Банкротство предпринимателя – это не способ избавиться от всех долгов. Особенность в том, что ИП отвечает имуществом и как предприниматель, и как гражданин. Поэтому выплачивать долги государству нужно будет в любом случае!
Если владелец фирмы не имеет других доходов, его отправят на работу принудительно и будут взимать средства частями, оставляя ему минимум на проживание.
