Преднамеренное банкротство – признаки, судебные экспертизы, субъекты

Банкротство – это легальный способ ликвидировать организацию при наличии кредиторской задолженности. Признаки преднамеренного банкротства могут стать основанием для привлечения руководителя и учредителей компании к административной или даже криминальной ответственности.

Что это

Банкротство – это установленная в судебном порядке неспособность частного лица или субъекта хозяйствования:

• удовлетворить обоснованные денежные требования кредиторов;
• уплатить налоги и обязательные взносы во внебюджетные фонды.

Законодатель допускает возможность признания банкротами:

• граждан;
• частных предпринимателей;
• юридических лиц всех организационно-правовых форм кроме казенных госпредприятий.

К признакам банкротства должника 127-ФЗ относит:

• невозможность удовлетворения претензий кредиторов на протяжении 3 месяцев;
• сумму долга: 300 тыс. руб. для учреждений; 10 тыс. руб. – для физлиц (ст.6);
• сумма задолженности гражданина превышает стоимость активов (актуально только для граждан).

Названные признаки являются основанием для инициирования процедуры банкротства должника арбитражным судом. Образование у частного лица или субъекта хозяйствования просроченной задолженности в определенный момент времени не гарантирует последующего признания его банкротом.

Судебные и внесудебные процедуры 127-ФЗ направлены на возобновление платежеспособности. Если в ходе судебного производства цель достигнута, возможность фигуранта вступать в гражданские правоотношения восстанавливается.

Их суть сводится к:

• анализу финансового положения должника;
• пропорциональному удовлетворению претензий кредиторов за счет его имущества.

1. Банкротство – это альтернатива нормальной ликвидационной процедуре; лазейка, позволяющая ликвидировать компанию, не рассчитавшись с кредиторами. Сами по себе непогашенные долги уголовно наказуемыми не являются.
2. Преднамеренное банкротство – это противоправный метод избегания уплаты налогов, исполнения обязательств перед инвесторами, контрагентами, наемным персоналом. Это также средство незаконного обогащения руководства и/или учредителей компании.

Законодательство

1. При оценке наличия или отсутствия признаков криминального банкротства учитываются предписания Гражданского и Бюджетного кодексов, 402-ФЗ «О бухучете».
2. Процедура банкротства описана 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
   

   Преднамеренное банкротство – это деликт. В зависимости от обстоятельств дела он может быть административно или уголовно наказуемым.

3. Определение рассматриваемой категории содержится в ст.14.12 КоАП. Они одинаковы, однако УК дополняет определение КоАП таким признаком как причинение крупного ущерба.
4. Процессуальные моменты выявления фактов криминального банкротства предусмотрены УПК и 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ».

Видео: главное

В чем отличие от фиктивного

Разграничение двух типов уголовно наказуемых деяний (преднамеренного банкротства и фиктивного банкротства) происходит согласно признакам объективной стороны состава преступлений.

1. Фиктивное банкротство представляет собой заведомо ложное объявление о финансовой несостоятельности.
   

   Неплатежеспособность имеет умозрительный характер.

2. Преднамеренное банкротство создает ситуацию, в которой должник в действительности не способен рассчитаться с кредиторами.
   

   Банкротство имеет фактический характер.

Объекты и субъекты несостоятельности

Под объектом деликта, оговоренного ст.196 УК подразумевают:

• интересы государства и коммерческих кредиторов банкрота;
• правоотношения, возникающие по поводу выполнения обязательств перед кредиторами (выступающими в рамках уголовного дела потерпевшими) в ходе осуществления хозяйственной деятельности.

Наличие в конкретном случае преднамеренного банкротства дополнительного факультативного объекта (например, права наемных работников банкрота на оплату труда) учитывается при назначении наказания, но не при квалификации содеянного.

Субъект деликта:

• руководитель должника;
• учредитель;
• ИП;
• с недавнего времени – физлицо.

В качестве соучастников могут выступать:

• бухгалтер;
• руководитель стороннего субъекта хозяйствования, с помощью которого были выведены активы должника.

Субъект преступления должен достичь 16-летия. Криминологическая характеристика типичного субъекта преднамеренного банкротства: интеллектуал, занимающий высокое социальное положение. Стремиться к выгоде любым путем. Изворотлив и дальновиден.

Статистика

В 2013 год банкротами в РФ было признано 13 200 компаний, а в 2014 году – 14 500. Рост количества дел о банкротстве составил 10%. Процедура банкротства имеет затяжной характер.

Поэтому результат дел, инициированных начиная с осени 2014 года, попадет в статику за 2015 год.

Процедура умышленного банкротства

Не отличается от обычной.

Инициировать рассмотрение дела арбитражным судом может:

• сам должник;
•  кредитор или группа кредиторов, долг перед которыми превышает 300 тыс. руб.

Схемы

Собственники прибегают к методикам, приводящим к занижению стоимости активов и/или искусственному созданию кредиторской задолженности.

Пример. Заключается договор о поставке оборудования с дружественной компанией. Цены завышены. По контракту установлена жесткая ответственность покупателя (пени, штрафы) на случай задержки при оплате. Предприятие сознательно не рассчитывается какое-то время.

Позже привлекает заемные средства у дружественных банков под большой процент, с залогом активов. Формируется задолженность. Финучреждение как залогодержатель становится привилегированным кредитором. При желании заполучить компанию, управленцы создают ситуацию неплатежеспособности.

Обычно используются бухгалтерские механизмы (отнесение доходов к будущим периодам, переоценка активов). В процедуре банкротства менеджеры выкупают часть активов.

Схема инвесторов:

• навязывание финансирования;
• подкуп управленцев.

В подходящий момент начинается делопроизводство о неплатежеспособности.

Заявление

Рассмотрение дела о банкротстве инициируется путем обращения в арбитражный суд с заявлением.

Образец документа иском не является и пример его можно скачать тут.

Его подача оплачивается госпошлиной в 6 тыс. руб. (подп. 5 п. 1 ст.333.21 НК РФ).

Кто подает заявление о преднамеренном банкротстве?

Такое право признается за:

• конкурсными кредиторами;
• ФНС, внебюджетными фондами, госструктурами;
• самим должником (в случаях, оговоренных ст.9 127-ФЗ он обязан заявить о банкротстве).

Цель умысла

Оговоренное ст.196 УК преступление может совершаться только с прямым умыслом. Установить его наличие в действиях и решениях руководителя очень сложно.

Законодатель ввел в конструкцию субъективной стороны обязательный для доказывания мотив действий виновного – в собственных интересах либо интересах сторонних лиц.

1. Причинение крупного ущерба компании может квалифицироваться по ст.196 УК, если виновный изначально преследовал цель банкротства.
2. В других случаях руководителю могут вменить ст.195 УК «Неправомерные действия при банкротстве».

Реализация имущества должника по заниженной цене может квалифицироваться как растрата – хищение имущества, вверенного виновному (ст.160 УК). Его отличие от преднамеренного банкротства состоит в отсутствии согласия учредителей на незаконный вывод активов.

С покупкой векселя

Распространенная форма доведение до банкротства – покупка заведомо неликвидного векселя с длительным сроком погашения. Ценная бумага учитывается в бухучете как актив, но реальной ценности не представляет.

До указанного в векселе срока он не может быть предъявлен к погашению.

Дебиторская задолженность

Этот способ преднамеренного банкротства подразумевает участие аффилированных коммерческих структур. Задолженность формируется путем проведения взаиморасчетов через дружественного посредника.

Покупатель рассчитывается вовремя, но перечисление средств будущему банкроту от посредника оттягивается по разным основаниям.

Признаки

Установлены ПП РФ от 27.12. 04 №855).

Умышленное банкротство выявляются путем:

• анализа динамики платежеспособности субъекта хозяйствования;
• проверки сделок и поведения управленцев должника.

Производится поиск контрактов, заключенных на нерыночных условиях, например:

• бартерные операции, направленные на замещение активов менее ликвидными;
• продажа активов по заниженным ценам;
• реализация активов, без которых невозможна нормальная работа;
• приобретение неликвидного имущества.

Ответственность

Лица, умышленно вызвавшие банкротство, могут привлекаться к гражданско-правовой, административной и криминальной ответственности.

К примеру, учредители товарищества с дополнительной ответственностью являются субсидиарными должниками по обязательствам созданного ими юридического лица.

Уголовная

По условиям ст.196 УК наступает в случае нанесения виновным ущерба на сумму от 1 млн. 500 тыс. руб. Суровость наказания зависит от степени вины.

Возможны варианты:

• штраф 200 – 500 тыс. руб. либо – в сумме доходов за период от года до 3 лет;
• принудительные работы сроком до 5 лет;
• лишение свободы сроком до 6 лет (возможно сочетание со штрафом до 200 тыс. руб. либо сумме доходов за срок до 18 месяцев).

Административная

Преднамеренное доведение до банкротства квалифицируется по ч.2 ст.14.12. КоАП.

Это влечет (одно из двух):

• штраф от 5 – 10 тыс. руб.;
• дисквалификацию сроком от года до 3 лет.

Судебные экспертизы

Доказательное установление обстоятельств банкротства производится с помощью финансово-экономических и бухгалтерских судебных экспертиз.

Они могу быть проведены:

• экспертными учреждениями Минюста РФ;
• экспертно-криминалистическими подразделениями ОВД.

В зависимости от поставленных вопросов, для подготовки заключения о наличии признаков криминального банкротства могут потребоваться специальные познания в области:

• управления производством;
• экономики труда;
• финансов и кредита;
• налогового и бухучета,
• банковского дела;
• оценки недвижимости и производственных мощностей.

Обязанностью арбитражного управляющего является выявление признаков умышленного банкротства (127-ФЗ не ограничен.

Подозрение в умышленном доведении до банкротства может стать результатом аудита. Экспертиза признаков криминальной неплатежеспособности должна быть поручена экспертному учреждению.

Выявление преднамеренного банкротства во многом зависит от субъективных убеждений специалиста, производящего расследование.

Приговор

Поиск признаков умышленного банкротства вне специальных уголовных процедур не подменяет судебной экспертизы. Однако выводы арбитражного управляющего, оценщика или аудитора могут стать основанием для обращения за возбуждением уголовного дела.

Подследственность дел о преднамеренном банкротстве определена ч.3 ст.151 УПК РФ. Они отнесены к компетенции ОВД. Приговор выносится судом общей юрисдикции.

Вопросы

В деле о несостоятельности должника возникает ряд вопросов.

Сделки, подлежащие аннулированию

Договора должника могут быть признаны мнимыми, притворными или недействительными по другим основаниям согласно ГК в пределах 3 годичного срока исковой давности.

Ст.6.2 127-ФЗ предполагает специальные основания оспаривания подозрительных сделок должника.

1. Сделка, не предполагающая равноценного предоставления, признается недействительной, если была заключена не более чем за год до подачи заявлении о банкротстве.
2. Может быть аннулирована сделка, совершенная в целях ущемления прав кредиторов на протяжении 3 лет до принятия заявления о банкротстве. Условие отмены сделки – понимание контрагентом должника его истинных целей.

Положительные моменты

Банкротство позволяет ликвидировать предприятие при наличии задолженности. При этом непогашенная часть долга перед бюджетом, финансовыми учреждениями и контрагентами списывается.

Существует ли правдивая статистика по этому поводу, сказать трудно. По оценкам специалистов латентность деликтов в сфере умышленного банкротства достигает 80-85%.

Физических лиц

Институт банкротства граждан, не являющихся частными предпринимателями, является новеллой отечественного законодательства.

Как и юридические лица, граждане вправе инициировать процедуру в отношении себя лично.

Обычная цель таких действий – избавление от неподъемного кредита. Возможность криминального банкротства граждан ограничена: к моменту нарастания достаточной суммы просроченной задолженности банк обычно успевает инициировать арест того имущества должника, которое не охвачено ипотекой.

Судебная практика

В делах о банкротстве она достаточно противоречива.

Пример судебного решения о пособничестве в преднамеренном банкротстве, скачайте здесь.

Отсутствует общеобязательная методика выявление фактов криминального банкротства, многое зависит от личного мнения арбитражного управляющего и судьи арбитражного суда, активности кредиторов и наемных сотрудников преднамеренного банкрота.

В делах о банкротстве граждан практика еще не сложилась.