Банкротство ООО с долгами - по налогам, стоимость, последствия

Ликвидировать ООО можно тремя способами (ГК ст. 61):

добровольно (по решению учредителей);
принудительно (на основании решения суда или другого органа);
через банкротство (если у организации есть долги перед партнерами и государством, размер которых более 300 тыс. руб. в совокупности).

Банкротство наступает в случае, если организация неспособна рассчитываться с кредиторами включая государственные фонды и налоговые органы.

Процедура и порядок банкротства регулирует закон №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Он в одинаковой степени распространяется на все юридическим лица, в том числе и ООО.

Понятие

Банкротство ООО — это неспособность общества в полном объеме производить выплаты по требованиям кредиторов или невозможность выполнять обязательства по налоговым, таможенным и иным платежам в бюджеты и фонды, установленная арбитражным судом (127-ФЗ ст. 2).

Организацию считают неспособной выполнять платежные обязательства, если она не производит платежи в течение трех и более месяцев после установленной даты (ст. 3 п. 2 127-ФЗ).

В соответствии с этим процедуру банкротства начинают с оформления заявления и документов в арбитражный суд по месту регистрации ООО.

Банкротство является способом финансового оздоровления организации или применяется с целью ее ликвидации, если есть долги.

Долг

Что входит в сумму долга (денежных обязательств)?

Это обязанность выплат кредиторам по гражданско-правовым сделкам согласно ст. 307 ГК РФ:

налоговые;
таможенные;
и иные платежи в бюджеты (федеральный, региональный, местный) и государственные фонды, включая штрафы, пени и иные требования за несвоевременное исполнение обязательств;
а также взыскания по административному и уголовному законодательству (127 –ФЗ ст. 2).

Видео: что с долгами?

По кредиту

Если организация оформила кредит и имеет задолженность перед банком более 3 месяцев, банк может выступить инициатором признания ее банкротом.

По налогам

Налоговые органы вправе инициировать процедуру банкротства ООО через суд, если задолженность перед налоговой службой превышает срок 3 месяца.

При этом в сумму долга включают все пени и штрафы за несвоевременное перечисление налогов. Таким же правом обладают таможенные службы при задолженности по таможенным платежам.

Перед контрагентами

Кредиторы на основании договоров о сделках и невыполнении организацией обязательств по ним имеют право обратиться в суд о признании ООО банкротом, имея на руках вступившее в силу решение арбитражного или общего суда.

По зарплате

Работники организации, перед которыми она имеет обязательства по выплате зарплаты и выходных пособий, являются кредиторами.

Если организация не в состоянии удовлетворять требования работников по заработной плате и выходным пособиям, она может быть признана банкротом (ст. 2,3).

Законодательство о несостоятельности

Процедура банкротства регулируется №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», в котором описаны признаки банкротства организации и основные этапы.
Ответственность учредителей, размер уставного капитала и порядок ликвидации ООО регулирует № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Некоторые вопросы несостоятельности отражены в ГК РФ ст. 65.

Причина

Причиной объявления организации банкротом является невозможность ее справляться со своими долговыми обязательствами в течение трех месяцев и более.

Банкротство является одной из форм оздоровления предприятия. Процедура банкротства ООО может быть инициирована, если размер задолженностей превышает 300 тыс. руб. (ст. 6 п. 2, ст. 33).

Можно ли избежать, если погасить задолженность

Если организация гасит все долги до рассмотрения дела о признании ее банкротом в арбитражном суде, причины для банкротства не будет.

Частичное погашение долга, если его остаток больше 300 тыс. руб. не позволит избежать процедуры банкротства.
Если остаток долга будет меньше 300 тыс. руб., банкротства можно избежать (ст.7 п.3).

Хотите понять, может ли несостоятельность в погашении долгов коснуться просто людей? Читайте нашу статью: банкротство физических лиц.

О том, как проводятся аукционы по банкротству, написано тут.

Кто может начать

Первое, что необходимо сделать — это подать заявление, пример которого можно скачать тут.

Банкротство ООО могут инициировать:

сами учредители (должник);
государственные органы и фонды (налоговый орган, ПФР, ФСС);
кредиторы (банки, партнеры, поставщики товаров и услуг по кредитным договорам и договорам о сделках)(127-ФЗ ст. 7).

Сам должник

Должник имеет право обратиться с заявлением в арбитражный суд, если он видит, что не сможет выполнить свои денежные обязательства и внести обязательные платежи в установленный срок. (127-ФЗ, ст. 8,9).

В обязательном порядке должник оформляет заявление и документы в арбитражный суд, если:

выплатив одному или нескольким кредиторам, он не сможет выполнить в полном объеме свои обязательства по договорам с другими организациями и государством;
взыскание долгов за счет имущества общества приведет к невозможности его дальнейшего существования;
у ООО мало имущества, и организация не в состоянии производить платежи.

Должник обращается в арбитражный суд не позже, чем через один месяц от даты появления вышеуказанных обстоятельств.

Кредиторы

Заявление с просьбой о признании ООО банкротом вправе подать в арбитражный суд кредиторы, если у них на руках есть решение общего суда, арбитражного или исполнительный лист о принудительном взыскании долга с этой организации на основании решения третейского суда.

Кредитная организация должна не менее чем за 15 дней до обращения в арбитражный суд опубликовать объявление о намерении признать должника банкротом (127-ФЗ ст. 7 п. 2.1).

Государственные органы

Государственные органы, в обязанности которых входит взыскание задолженности по платежам в бюджеты различных уровней и государственные фонды, вправе инициировать процедуру банкротства, если их требования подтверждены решениями налогового или таможенного органов о взыскании задолженности или решением суда, арбитражного суда, вступившим в силу.

Процедуры и их особенности

Законом предусмотрены разные способы банкротства. Оно возможно в упрощенном порядке и по полной схеме.
Упрощенная процедура выгодна самим учредителям.

По решению учредителей производится ликвидация ООО с долгами через банкротство (ст. 224, 225).

Она состоит из следующих этапов:

учредители составляют промежуточный ликвидационный баланс;
обращаются в арбитражный суд с документами и заявлением с просьбой признать организацию банкротом, предлагают кандидатуру управляющего (арбитражного);
суд назначает управляющего (предложенного организацией или другого);
управляющий проверяет всю документацию и выясняет, могут ли учредители быть привлечены к ответственности (чаще всего привлечь к ответственности их не за что);
в результате долги списывают, а организацию объявляют банкротом и ликвидируют.

Банкротство по полной схеме производится в целях финансового оздоровления или ликвидации организации в следующем порядке:

По обращению арбитражный суд назначает временного управляющего и вводит процедуру наблюдения (ст. 62,63). В это время анализируется финансовое состояние общества.

Организация по-прежнему работает, руководители могут принимать решения по согласованию с управляющим, сами сотрудники не могут принимать никаких решений.
Арбитражный суд по итогам наблюдения принимает решение о введении других этапов процедуры.
Управляющий проводит финансовое оздоровление организации с целью повышения ее платежеспособности, выявляет кредиторов, организует собрание.
Погашаются долги или их часть за счет продажи имущества, нерентабельных производств, сокращения штата сотрудников.
Перезаключаются договоры с кредиторами.
Организация признается банкротом официально, назначается конкурсное производство и конкурсный управляющий.
Информация публикуется в Российской газете и других СМИ по месту ее расположения.
В течение двух месяцев от даты публикации принимаются претензии кредиторов. Формируется список требований.

Хотите узнать, где найти информацию о том, какие предприятия стали банкротами? Смотрите об этом в статье: сведения о банкротстве.

О том, как проходит процедура банкротства, написано здесь.

Подробно про банкротство ИП, читайте тут.

Что происходит с долгами после

При конкурсном производстве:

путем оценки определяется стоимость имущества ООО;
взыскивается дебиторская задолженность;
уставной капитал (не менее 10 тыс. руб.).

Это составляет конкурсную массу (ст. 131).

Конкурсный управляющий продает имущество в порядке, установленном законодательством, средства зачисляются на расчетный счет, с которого производят выплаты кредиторам в порядке очередности согласно ст. 134 (в первую очередь расходы по конкурсному управлению, затем зарплата работникам, выплаты физическим лицам, потом — организациям- кредиторам).

Оставшиеся долги списывают.

Госпошлина

Размер пошлины в арбитражный суд составляет 6 тыс. руб. (НК ст. 333.21 п. 5).

Вопросы

Рассмотрим детально некоторые вопросы, которые касаются процедуры.

Плюсы и минусы

В чем преимущества и недостатки процедуры банкротства ООО?

Плюсы:

это правовой путь освобождения организации от долговых обязательств перед сотрудниками, бюджетом, кредиторами;
позволяет учредителям, руководителям, главному бухгалтеру избежать ответственности;
способ оздоровить предприятие с помощью опытных управляющих.

Минусы:

достаточно высокая стоимость услуг и длительный период проведения процедуры;
чтобы защитить интересы организации-должника, необходимо нанимать «своего» арбитражного управляющего.

Банкротство ООО с долгами, не имея имущества

В том случае, когда у организации нет имущества, а есть только долги, конкурсная масса формируется из дебиторской задолженности (если таковая есть) и уставного капитала (не менее 10 тыс. руб.) (№14-ФЗ ст. 14.п.1).

Этого недостаточно даже для погашения затрат на процедуру банкротства.

Если имущество организации было выведено учредителями или руководителями перед процедурой банкротства, они могут быть привлечены к уголовной ответственности.

Сроки

На рассмотрение дела о банкротстве арбитражному суду отводится не более 7 месяцев от даты начала работы с заявлением должника, кредиторов или уполномоченных органов (ст. 51). При реализации всех этапов банкротства с целью вывода организации из долговой ямы срок может быть более 2 лет.

Отличие от процедуры признания несостоятельности без долгов

Если у организации нет долгов, или размер долга менее 300 тыс. руб., она не может инициировать процедуру банкротства. Ликвидация такой организации производится в порядке, указанном в уставе.

Ответственность учредителя

Если учредители, понимая, что их организация — банкрот, не подали вовремя заявление в арбитражный суд, они несут субсидиарную ответственность (№14-ФЗ ст. 3) по обязательствам ООО.
Если вина и противоправные действия руководства или иных должностных лиц ООО доказаны (ст. 10 п.1и 2), а кредиторы понесли в связи с этими незаконными действиями убытки, взыскание может быть обращено на доходы и имущество виновных лиц.

Последствия

В зависимости от того, с какой целью проводится банкротство, последствия его различны.

Банкротство с целью ликвидации ведет к удалению организации из ЕГРЮЛ и полному прекращению деятельности.
Банкротство с целью оздоровления помогает обществу реорганизовать свою деятельность и определить более перспективные направления бизнеса.