С 2013 года каждый субъект хозяйствования, который регистрируется как ИП, может самостоятельно выбрать схему, по которой он будет уплачивать налоги в казну государства. УСН – это то, чему сегодня отдает предпочтение большинство частных предпринимателей.
Упрощенная система налогообложения – это самый щадящий режим бухгалтерского учета и выполнения налоговых обязательств перед государством.
Но для того чтобы воспользоваться ее преимуществами необходимо написать и подать соответствующее заявление в ФНС. В ином случае доходы ИП будут облагаться налогами в рамках ОСНО.
Что такое УСН
Упрощенкой называют специальный режим налогообложения, в рамках которого частные предприниматели и юридические лица освобождаются от уплаты ряда государственных сборов, среди которых налоги на имущество и прибыль, а также НДФЛ и НДС.
Если говорить более понятным языком, то такая схема позволяет ИП и компаниям платить только один налог. Она внедрена специально для снижения существующей финансовой нагрузки в отношении субъектов малого бизнеса.
Регулирующие нормативные акты
Осуществить переход на УСН после регистрации ИП позволяют следующие законы:
- ГК РФ.
- НК РФ.
- ФЗ «О регистрации ИП и ЮЛ».
- Приказ Минфина России от 26.12.2013 N 139н.
- Письмо ФНС от 25.09.2013 г. N СА-3-14/3512@.
Основными нормативными актами, регулирующими порядок использования привилегий упрощенной схемы налогообложения, являются НК РФ и ФЗ №129.
Виды налогообложения ИП в РФ
Сегодня в России действуют следующие схемы налогообложения частных предпринимателей:
- ОСНО – общая система налогообложения;
- УСН – упрощенная система налогообложения;
- ЕНВД – единый налог на вмененный доход;
- ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог;
- ОСНО применяется в отношении всех предпринимателей по умолчанию.
О переходе на УСН или ЕНВД необходимо написать соответствующее заявление. ЕСХН очень похож на УСН, но применяется только в отношении сельхозпроизводителей.
Видео: переход
Как выбрать сразу
- Почему большинство частных предпринимателей, во время регистрации, переходит на УСН, а не отдает предпочтение ЕНВД?
- Как выбрать УСН при регистрации ИП и какие бумаги нужно для этого подавать?
Эти вопросы чаще всего посещают тех физических лиц, которые хотят получить статус частных предпринимателей.
Упрощенная схема налогообложения – оптимальный вариант для тех, кто только начинает свой путь в бизнесе.
УСН предполагает внесение только одного налога, вместо тех 3, которые уплачиваются в рамках ОСН.
Смена схемы налогообложения осуществляется на основании поданного в ФНС РФ письменного уведомления.
УСН 6% и УСН 15%
Упрощенная схема налогообложения определяет существование двух материальных объектов, в зависимости от которых варьируется процентный показатель единого налога.
Каждый частный предприниматель, переходящий при регистрации на УСН, должен также выбрать и базу, на которую будет насчитываться единый налог.
Объектом налогообложения могут быть финансовые выгоды от работы предприятия, а также разница между расходами и доходами. Если базой системы являются доходы, то применяется ставка УСН 6%.
Если в качестве объекта налогообложения выступает денежная разница между доходами и расходами, то ставка сбора будет отвечать 15%.
УСН с доходами в качестве базы налогообложения выгодно использовать тому ИП, который осуществляет свою деятельность без работников.
В таком случае сумма страховых взносов субъекта хозяйствования поможет снизить сумму уплачиваемого налога на 100%.
расчет рентабельности
Для того чтобы понять какую базу налогообложения использовать лучше, необходимо определить планируемый доход, величину расходов и то, можно ли их будет подтвердить первичными документами.
Доходы лучше всего использовать в качестве базы налогообложения в том случае, когда объем расходов не превышает 60%.
Также этот объект лучше подойдет тем, у кого нет возможности подтвердить траты документально.
Если же сумма расходов превышает 60%, лучше использовать схему «доходы минус расходы».
Кто имеет право использовать
Применять упрощенную схему налогообложения имеют право юридические лица и частные предприниматели.
Те субъекты хозяйствования, которые только начинают свою деятельность, должны уведомить налоговую инспекцию о переходе на УСН не позднее 30 дней с момента постановки на учет в регистрационном органе.
Среди условий, которые препятствуют использованию упрощенной схемы налогообложения можно отметить:
- использование ЕСХН;
- численность штата ИП, которая превышает 100 человек;
- отсутствие уведомления ФНС о переходе на данную схему налогообложения.
Сумма дохода за прошедший год не влияет на возможность использования упрощенной схемы налогообложения частными предпринимателями, которые только начинают свою трудовую деятельность (Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685).
Если вам необходима информация об адресе предпринимателя по номеру налогоплательщика, то вам поможет эта статья: как узнать юридический адрес ИП по ИНН.
О том, сколько кодов ОКВЭД можно указать при регистрации ИП, вы прочитаете здесь.
Заявление на переход на УСН при регистрации ИП
Если вы приняли решение работать по упрощенной схеме налогообложения, вам необходимо подать уведомление в двух экземплярах. На одном из них поставят штамп, роспись и отдадут обратно.
Бланк заявления на переход на УСН при регистрации ИП оформляется либо на компьютере, либо черной ручкой заглавными.
Второй экземпляр уведомления необходимо в обязательном порядке сохранить. Он будет служить доказательством того, что вы обращались, как того требует закон, в ФНС.
бланк и порядок заполнения формы 26.2-1
Все уведомления о переходе на УСН оформляются на специальных бланках формы
26.2-1.
Гораздо проще это делать на компьютере – заполнение займет буквально минуту времени.
Алгоритм действий при оформлении уведомления должен быть примерно следующим:
- Укажите свой ИНН.
Если его нет, в соответствующих ячейках необходимо поставить прочерки.
- Укажите код своей налоговой инспекции.
Его можно узнать на сайте ФНС.
- Укажите признак налогоплательщика.
Для тех, кто меняет систему налогообложения при регистрации, он соответствует цифре 1.
- Укажите ФИО ИП.
Данный пункт заполняется в соответствии с требованиями статей 346.12 и 346.13 НК РФ. В обязательном порядке указывается имя, фамилия и отчество индивидуального предпринимателя.
- Укажите цифру 2 в строке «Переходит на УСН».
Она применима для тех, кто вновь регистрируется в качестве ИП.
- Укажите объект налогообложения.
Цифра 1 отвечает доходам. Цифра 2 – разнице между доходами и расходами.
- Там, где не вносились изменения, необходимо поставить прочерки.
- Отметить соответствующей цифрой подписание документа и прописать номер телефона.
При желании бланк можно заполнить вручную с помощью черной ручки.
Образец заполненного заявления по форме 26.2-1 вы можете скачать здесь.
требуемые реквизиты
Для заполнения формы на уведомление ФНС потребуется:
- номер ИНН;
- код ФНС;
- ФИО ИП;
- номер телефона частного предпринимателя.
Более подробную информацию, относительно обязательных реквизитов можно всегда узнать в региональном отделении ФНС.
порядок подачи
Подать заявление о переходе на УСНО можно во время регистрации ИП, либо в течение 30-ти календарных дней после этого.
Если вы сразу не перейдете на упрощенную схему налогообложения, придется платить налоги по ОСНО.
Относительно того надо ли платить госпошлину, то в данном случае ответ однозначный: да, но не за подачу самого уведомления, а за регистрацию физического лица в качестве ИП.
УСН при регистрации ИП – ИНН и ОГРН
Нередко при регистрации частный предприниматель попадает в неловкую ситуацию, когда от него требуют ИНН и ОГРН. И если ИНН присваивается при регистрации, то ОГРН не должен фигурировать вообще.
Причина тому одна – государственный регистрационный номер присваивается юридическим лицам, к которым частных предпринимателей пока не относят.
На самом деле используется аналог этого номера – ОГРНИП. ОГРН и ОГРНИП отличаются между собой количеством цифр. Первый состоит из 13, а второй из 15.
Но и ОГРНИП не требуется для перехода на упрощенную схему налогообложения. Достаточно иметь один ИНН.
Подтверждение использования
Подтверждением того факта, что частный предприниматель использует упрощенную схему налогообложения и является соответствующее заявление, которое подается в ФНС при его регистрации или после нее.
На его основании налоговики принимают решение о том, допустимо ли использование данным конкретным субъектом хозяйствования упрощенки.
В данной ситуации необходимо обратить внимание на Письмо ФНС России от 04.12.2009 N ШС-22-3/915@, в котором указано, что налогоплательщик имеет право в любой момент обратиться в налоговый орган с просьбой о применении УСН.
Со своей стороны, налоговая инспекция должна уведомить его в письменной форме о возможности или невозможности ее использования.
Порядок оформления предприятия третьим лицом, рассматривается в этой статье: регистрация ИП по доверенности.
Всё, что касается выбора и оформления системы налогообложения при регистрации ИП, вы узнаете здесь.
Как происходит регистрация ИП в РосСтате, вы прочитаете тут.
Отказ – каковы причины
В применении упрощенной схемы налогообложения может быть отказано по следующим причинам:
- несоответствие налогоплательщика требованиям, установленным главой 26.2 НК РФ;
- ранее выданное ошибочное подтверждение права использования.
Иных причин отказа при использовании УСН быть не может.
Несоответствие налогоплательщика требованиям, установленным НК РФ выражается в:
- величине доходов – не более 51 млн. рублей для ИП (п.2.1 ст.346.12 НК РФ);
- численности сотрудников – не более 100 человек;
- лимите стоимости НМА и ОС – не более 100 млн. рублей (Письмо Минфина РФ от 11.12.2008 N 03-11-05/296);
- доле участия иных организаций – не более 25% (пп.14 п.3 ст.346.12 НК РФ).
Но все эти требования не могут применяться в отношении частного предпринимателя, который только начинает свою деятельность.
Поэтому отказать в переходе на УСН таким субъектам хозяйствования могут только при ошибочном подтверждении права его использования.
Это вовсе не значит, что право пользования упрощенной схемой налогообложения не может быть потеряно.
В соответствии с нормами статей 346.21 – 346-23 НК РФ, налогоплательщик может лишиться УСН в следующих случаях:
- когда его доход превышает лимит в 60 млн. рублей;
- когда он становится участником договора простого товарищества.
В перечисленных выше случаях осуществляется возврат к основной схеме налогообложения.
Сроки и стоимость
Как таковых сроков для перехода на УСН не существует: частный предприниматель может обратиться в налоговую инспекцию относительно перехода на упрощенную схему налогообложения в любой момент.
Если это делается при создании ИП, то подать уведомление в ФНС необходимо в течение 30 дней с момента постановки на учет в регистрационном органе.
Что касается стоимости, то она в отношении заявления о переходе на УСН не установлена. При регистрации индивидуальным предпринимателем платится госпошлина в размере 800 рублей.
В ее стоимость и включены расходы, связанные с переходом на упрощенную схему налогообложения.
