Регистрация ИП с патентом – заявление, пошаговая инструкция, какие доккументы нужны

Законодатель ввел особый режим обложения налогом (ФЗ от 25.06.2012 N 94-ФЗ). До этого применялся упрощенный метод на основе патента.

Новый порядок представляет собой специальный метод обложения налогом, которому отведена глава 26.5 НК РФ.

Она включает требования для тех, кто желает воспользоваться патентом:

  • должно быть наличие регистрации в качестве ИП;

    Деятельность можно осуществлять самостоятельно или с наемными рабочими.

  • среднее число сотрудников с учетом всех видов деятельности не должно превышать 15 человек (Приказ Росстата N 428 от 28.10.2013);
  • объем выручки за календарный год не более 60 млн. руб.

Физические лица, подавая документы на регистрацию в качестве ИП, одновременно могут подать заявление (образец заполнения приведен ниже) на применение патентного режима налогообложения (ст.346.45 НК РФ).

Что это такое

Некоторые не признают патентную систему налогообложения (ПСН) полноценной нагрузкой, поскольку для ее осуществления не требуется:

  • подавать отчетность в государственные инстанции;
  • вести строгий учет;
  • составлять налоговую декларацию;
  • рассчитывать налог.

Суть этого льготного метода заключается в оформлении особого документа – патента, предоставляющего право заниматься определенным видом деятельности. Свидетельство выдает государственная налоговая инспекция.

Документ приобретается на срок от месяца до года, что очень удобно для тех, кто желает определить потребительский спрос в конкретном регионе и выяснить есть ли смысл продолжать там развивать свой бизнес.

Однако независимо от простоты патентной системы налогообложения ее мало используют на территории Российской Федерации. Согласно статистике за 2015 год ПСН воспользовалось только 3,5% от общего количества предпринимателей. Вероятно, ИП еще не успели адаптироваться к новому режиму налогообложения. При этом указанный налоговый режим дублирует УСН и ЕНВД.

Но, патент не смогут оформить ИП, у которых деятельность связана с заключением договора на совместное распоряжение собственностью, проведением общих работ (ст.346.43 НК РФ).

Так как субъект хозяйствования обязан самостоятельно предоставлять коммунальные услуги населению.

В каждом регионе назначенные органы регулируют минимальный и максимальный допустимый уровень дохода для получения свидетельства.

Принимается во внимание вид предпринимательской деятельности. Полученная за год прибыль является объектом налогообложения. Срок патента, считается налоговым периодом.

Ставка налога составляет 6% от возможного дохода. Форма документа, который свидетельствует о возможности использования ПСН, закреплена приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/599 от 26.11.2014.

Если предприниматель занимается не одним видом деятельности, то разрешение приобретается на каждый из них по отдельности.

Видео: патент вместо регистрации

Законодательство

  1. Глава 26.5 НК РФ определяет патент, как отдельный независимый вид налога.
  2. Территориальные государственные инстанции при установлении патентного режима руководствуются письмом Минфина РФ № СА-4-14/69 от 09.01.2014.
  3. Применение данного метода регулируется также письмом Минфина № 03-11-09/22399 от 13.05.2014.

    Документ разъясняет, что бизнесмен, занимающийся розничной продажей товаров в торговых центрах и комплексах, не может перейти на ПСН.

Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/9@ от 15.01.2013 содержит перечень видов коммерческой деятельности, которые допускают применение ПСН.

Виды налогообложения ИП в РФ

На территории России ИП имеет право выбрать любую систему налогообложения.

Государственные органы помогут оформить следующие режимы:

  • ЕСХН;
  • УСН;
  • ЕНВД;
  • ОСНО;
  • ПСН.

Одновременно могут применяться следующие методы: ПСН, ОСН, УСН, ЕНВД.

Плюсы и минусы ПСН

Преимущества и недостатки определенного режима помогут определиться, подходит ли он предпринимателю.

ПСН имеет свои положительные стороны:

  • оформление свидетельства обойдется сравнительно недорого;
  • срок действия разрешения выбирается индивидуально;
  • на каждый вид деятельности приобретается отдельный документ;
  • не нужно сдавать налоговую декларацию;
  • за каждого работника необходимо платить сбор в размере 20% только в пенсионный фонд. Другие взносы не предусмотрены законом;

    Однако эта льгота не распространяется на виды деятельности, связанные с общепитом, розничной торговлей и сдачей недвижимости в аренду.

  • список разрешенных видов деятельности местные власти не имеют право сокращать, а только дополнять;
  • можно отказаться от кассового аппарата. Экономятся средства на обслуживание техники;
  • нет надобности вести бухгалтерский учет;
  • в любой период отчетного года можно сменить налоговый режим на УСН;
  • бизнесмены Москвы освобождаются от обязанности уплачивать торговый сбор;
  • сотрудничать можно с физическими и юридическими лицами.

Отрицательные стороны ПСН:

  • свидетельство доступно только физическим лицам. Организации его приобрести не могут;
  • доступные виды деятельности ограничиваются предоставлением услуг и розничной продажей в маленьких магазинах;
  • лимит сотрудников – 15 человек. С учетом всех видов труда, которыми занимается бизнесмен;
  • для общепита и поштучной торговли площадь помещения не должна превышать 50 кв. м.;
  • по каждому патенту ведется учет прибыли. Это помогает контролировать доходы, чтобы годовая выручка по всем документам не превысила 60 млн. руб.;
  • налог уплачивается авансом;
  • выплаченные страховые взносы не содействуют уменьшению стоимости документа;

    Если ИП совмещает несколько режимов, тогда можно рассчитывать на внесение изменений только касательно ПСН. Расходы по взносам за сотрудников нельзя учитывать при расчете основного налога.

  • при оказании коммунальных услуг необходимо применять кассовый аппарат или бланки строгой отчетности;
  • если к работе привлекаются наемные рабочие, необходимо организовывать бухгалтерский учет;
  • если патент отменен, ИП обязан перейти на ОСНО.

Этот метод налогообложения не предусматривает уплаты следующих сборов:

  • с доходов физ. лиц;
  • на собственность физического лица, включая то, которое используется для осуществления коммерческой деятельности;
  • НДС.

    Сбор уплачивается, если труд переходит в разряд, который не подлежит патентованию.

Запрещенные и разрешенные виды деятельности

Деятельность ИП должна соответствовать списку услуг, которые попадают под патентование. Заниматься крупным производством чего-либо запрещается.

Патентованию подлежит мелкое ручное производство, ремесло. Это основное условие при переходе на ПСН.

Некоторые разрешенные виды работ:

  • пошив, ремонт одежды и обуви;
  • обслуживание мебели и бытовой техники;
  • фотоуслуги;
  • грузоперевозки различным видом транспорта;
  • автомобильный ремонт;
  • услуги косметолога, парикмахера;
  • прием вторсырья;
  • чистка, стирка одежды;
  • ремонт и строительство;
  • ведение обучающих курсов;
  • уход за больными;
  • присмотр за детьми;
  • лечение животных;
  • ремонт ювелирных изделий;
  • предоставление дизайнерских услуг;
  • прокат спортивного инвентаря.

Полный список представлен в специальном классификаторе (КВПДП). С 2016 года перечень увеличился с 47 видов до 63.

Существуют также ограничения на розничную торговлю следующими товарами:

  • подакцизные товары (бензин, легковые авто, мотоциклы с мощным двигателем, дизтопливо, моторные масла для двигателей);
  • напитки и продукты питания, которые предназначены для реализации в кафе, барах, ресторанах;
  • торговля с использование средств почтовой связи или интернета;
  • продажа медикаментов по льготным рецептам.

Регистрация ИП на патенте

При оформлении физического лица в качестве ИП можно одновременно выбрать систему налогообложения и подать соответствующее заявление с остальными документами. При этом заявление должно быть установленного образца (ст.346.46 НК РФ).

Дополнительно предоставлять ничего не нужно. Поэтому заявитель должен точно знать, что нужно для открытия ИП на патенте и какие нужны документы при регистрации.

Документы

Для оформления физического лица в качестве ИП, который избирает ПСН необходимо собрать следующие документы:

  • заявление формы Р21001;
  • копия паспорта;
  • квитанция об уплате госпошлины;
  • заявление формы № 26.5-1.

Форма Р21001

Новый документ на регистрацию ИП утвержден приказом ФНС РФ № ММВ-7-6/25 от 25.01.2012.

Формуляр можно заполнить на компьютере через специальную программу или скачать тут.

Основные требования по заполнению:

  • данные вносятся без ошибок и помарок;
  • буквы все заглавные;
  • правильно использованы сокращения;
  • цвет шрифта черный;
  • ранее внесенные данные не дублируются;
  • код ОКВЭД прописывается только четырехзначный;
  • наименование вида деятельности не указывается;
  • пишется ИНН.

Заявление не нужно заверять у нотариуса, если оно подается лично заявителем.

Где можно получить патент

Для получения патента необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту осуществления предпринимательской деятельности.

Поскольку в РФ создана единая система для обслуживания клиентов, ИП достаточно подать соответствующее заявление в государственный орган всего раз.

Образец заявления на ПСН

Приказ ФНС № ММВ-7-3/591 от 22.12.2015 внес изменения в утвержденную ранее форму № 26.5-1 заявления на патент при регистрации ИП. Следовательно, регистрирующий орган принимает только новую форму документа.

Теперь титульный лист содержит штрих-код 09206014. ИП с нулевой ставкой налога подает другую форму заявления.

Порядок подачи

Если происходит регистрация физического лица в качестве предпринимателя и одновременно подается заявление на ПСН, то порядок оформления будет следующим:

  • подача двух заявлений в регистрирующий орган.
  • получение ответа.

Когда станет известно решение инспекции, зависит от того, действует ли в городе единая система регистрации.

Сроки

  1. Заявление подается за десять дней да начала запланированного перехода на патентную систему налогообложения. Это актуально если регистрация ИП произошла ранее.
  2. В течение пяти дней налоговая инспекция рассмотрит заявление и примет соответствующее решение. Минимальным периодом, на который выдается патент, является один месяц. Максимальным сроком – год.

Расчет стоимости

Обладая данными о своем реальном годовом доходе можно самостоятельно рассчитать стоимость патента.

Для этого нужно:

Общий доход / 12 месяцев Х срок действия патента (месяцы) Х 6 = Размер налога.

Если нет данных о прибыли за текущий год, можно использовать прошлогоднюю информацию, с учетом коэффициента инсталлятора (1,329).

В особых случаях необходимо принять во внимание:

  • численность сотрудников;
  • площадь помещения;
  • транспортные средства.

Если во время действия патента численность рабочих увеличивается с пяти до восьми, тогда приобретается новое свидетельство.

Порядок оплаты

Если срок действия патента менее шести месяцев, тогда вся сумма уплачивается до окончания действия документа.

Когда свидетельство выдано на год уплата налога производится частями:

  • 1/3 от суммы до истечения девяноста календарных дней с начала действия документа;
  • 2/3 – до окончания срока патента.

Если оплата налога просрочена, то весь доход будет облагаться по общей ставке – 13% + НДС + налог на имущество.

Потеря права

Одной из причин для потери права на патент является несвоевременная оплата налога и незаполненные обязательные поля в заявлении.

Также важную роль играет соответствие условиям для ПСН, которые изложены в ст.346.45 НК РФ. Если возможность получить свидетельство упущена, его восстановить можно только со следующего года.

Регистрация ИП с патентом регламентируется НК РФ и письмами Минфина России. Законом установлены требования для тех, кто желает перейти на патентную систему налогообложения и сроки уплаты налога.

Если одно из этих условий нарушается, регистрирующий орган выдает письменный отказ в оформлении.