Контролируют использование контрольно-кассовой техники работники налоговой инстанции. Они вправе назначать штрафы, если предприниматель будет такие машины эксплуатировать, нарушая установленные правила.
Размер штрафа за отсутствия ККТ на предприятии для физического лица со статусом ИП может достигать 3 – 4 тыс. руб. (ст. 14.5 КоАП Российской Федерации).
Но даже при наличии аппарата и соблюдении правил расчета вы можете столкнуться с лишними проблемами, если не зарегистрируете его в налоговой службе.
В чём необходимость?
Индивидуальные предприниматели, которые производят расчеты наличностью или принимают карты банков, должны применять контрольно-кассовые машины. Но такое обязательство устанавливается не для всех.
Нет необходимости в ККМ в таком случае:
- предприниматель работает на ЕНВД или ПСН;
Но тогда нужно представлять клиентам документы, которые подтвердят получение денег – чеки, квитанции и т. д. Такие документы выдаются при оплате товара/услуг.
- ИП оказывает услуги населению;
Он вправе использовать вместо чеков ККТ бланки строгой отчетности (билет, абонемент, талон и т. д.).
- ИП, что ведут деятельность в отдаленной (труднодоступной) местности.
Исключением будет город, районный центр, ПГТ.
Допускается работа без кассовых аппаратов, если осуществляется деятельность по:
- реализации лотерейных билетов;
- реализации акций;
- продаже в киоске безалкогольной продукции (такого товара, как напитки на розлив, мороженое);
- организации питания лиц, которые учатся, работают в общеобразовательной школе;
- реализации периодики и сопутствующей продукции, если доля продаж периодических изданий составит менее 50 процентов, а ассортимент утвердили исполнительные власти субъекта;
- продаже керосина, молока, рыбы из цистерн, овощей, бахчевых культур, растительного масла, пива, кваса;
- реализации товара в выставочном комплексе, на ярмарке, рынке;
- приему стеклотары, сырья для вторичной переработки (сюда не относится металлолом);
- по мелкорозничным разносным продажам (кроме товаров, имеющих высокую техническую сложность, и тех, что должны храниться в особых условиях);
- по продаже почтовых марок и других знаков для почтового отправления;
- при реализации товаров, услуг религиозного характера.
Чем регулируется
При использовании кассовых аппаратов стоит руководствоваться Федеральным Законом № 54, который был утвержден правительством 22 мая 2003.
Требования к контрольно-кассовой машине
Ставить на учет в налоговом органе и использовать можно только те модели ККТ, которые есть в государственном реестре.
Кассовый аппарат должен печатать в чеке конкретные реквизиты, которые отличаются в зависимости от вида деятельности. Поэтому обращайте внимание, в какой отрасли может применяться тот или иной вид ККМ.
Для использования контрольно-кассовых аппаратов заключают со специализированным предприятием договор, которым будет обеспечена техподдержка модели. Без такого контракта работник ФНС не зарегистрирует ККТ.
Видео: регистрация кассового аппарата
Относительно вида налогообложения
Обязательна ли для предпринимателей, которые используют конкретный вид налогообложения, установка кассовых машин?
- Лица, что применяют общую налоговую систему, УСН и лица, что уплачивают за себя налог при ЕСХН, должны устанавливать кассовую технику.
Но есть одна оговорка: при предоставлении услуг населению могут применяться БСО.
- ИП на ЕНВД или при наличии Патента не обязаны использовать ККТ, но должны клиентам выписать чек или квитанции, а при предоставлении услуг населению – БСО.
Выбор оборудования
Рассмотрим, как правильно выбрать кассовый аппарат предпринимателю.
список госреестра
При выборе стоит опираться на данные государственного реестра. Если модель в нем не указана, использование техники запрещается. Посмотреть госреестры можно в справочной информационной системе или на портале «Консультант плюс», «Гарант».
Аппарат должен также иметь голографическую наклейку «Государственный реестр» текущего года с указанием номера и названия модели.
соответствие сведений на квитанции оплаты
В чеке кассового аппарата должны содержаться такие данные:
- Название документы с указанием номера.
- Дата, когда документ выдан.
- ФИО предпринимателя.
- ИНН.
- Наименование и количество товара, который приобретается.
- Размер суммы, которая вносится наличностью.
- Должность и ФИО работника, который выдает документ.
отличие от чекопечатающей машинки
В чекопечатающей машинке нет блока памяти ЭКЛЗ. Именно поэтому ее нельзя признать ККТ, а также поставить на учет в налоговой инстанции.
ЧПМ применяется плательщиками ЕНВД и ПСН, которые выдают клиенту документ, что станет подтверждением оплаты. Причем в чеке должны отражаться все обязательные реквизиты.
Порядок регистрации кассового аппарата ИП
Выясним, какого порядка нужно придерживаться при регистрации ККМ:
- Заключите договор с ЦТО.
Работник центра наклеит голограмму «Сервисное обслуживание» и выдаст образец контракта.
- Отправляйтесь в отделение налоговой службы по месту, где вы прописаны.
- Документы проверяет инспектор (на это у него есть 5 дней), который и назначит время, когда будет проведено фиксализацию кассы.
- Проведение пломбирования и фискализации кассы (должностное лицо налоговой инстанции введет специальный пароль доступа) в отделении ФНС осуществляется при участии инспектора, ИП, работника ЦТО.
Специалист ФНС отпечатает чек, чтобы проверить наличие всей необходимой информации.
- После окончания процедуры техника будет зарегистрирована в Книге учета кассовой техники.
- Предпринимателю выдается регистрационная карточка ККТ с документами, которые были представлены в уполномоченный орган.
Ставится отметка в техпаспорте, учетных талонах. Заверяется журнал кассира.
В том случае, если кассовая техника габаритная, работник налоговой может выехать по ее месторасположению. Присутствие представителя ЦТО обязательно.
Уполномоченный орган откажется регистрировать кассу, если зафиксирует следующие нарушения:
- ИП подал неполный перечень справок, или в документах есть ошибки;
- образец аппарата не числится в реестре ККМ;
- модель исключили из реестра, и амортизационные сроки окончились;
- ККТ неисправна, нет пломбы, идентификационных знаков, голографической наклейки;
- ИП не составил договор с ЦТО на обслуживание;
- предоставлен чек контрольного и фискального отчета, который отпечатан без фискального режима.
Если вас интересует информация о том, как сделать дубликат или восстановить свидетельство предпринимателя, то рекомендуем обратиться к этой статье: свидетельство о регистрации ИП.
Можно ли зарегистрировать ИП по временной регистрации и какие для этого нужны документы, вы узнаете здесь.
ЦТО — какие реквизиты необходимы
Покупая кассовый аппарат, нужно представить в центр ТО такие сведения:
- ФИО;
- ИНН;
- ОГРН;
- контактные данные.
в налоговой — требуемый пакет документов
Вам нужно явиться в налоговую службу с такими документами:
- заявлением на регистрацию аппарата;
- техпаспортом ККТ и ЭКЛЗ;
- договором с ЦТО;
- паспортом образца техники с дополнительными листами;
- наклейкой (голограммой);
- ИНН;
- удостоверением личности заявителя;
- свидетельством ОГРН;
- доверенностью;
- квитанцией, которая подтвердит факт покупки аппарата;
- договором аренды или свидетельством о правах собственника недвижимости, где будет расположена ККТ;
- журналом учета вызовов технических работников и регистрации предоставленных услуг (форма КМ-8);
- копиями отчетов (декларации и баланса).
сроки и цена
Сколько стоит регистрация кассового аппарата для ИП?
При стандартной регистрации кассовой техники нужно будет заплатить:
| 1 ККМ | 2-3 ККМ | 4-5 ККМ | 6-10 ККМ | более 10 | |
| За регистрацию одного аппарата при участии заказчика | 1,5 тыс. руб. | 1,2 тыс. | 1 тыс. | 0,9 тыс. | 0,8 тыс. |
| За регистрацию 1 фискального регистратора при участии заказчика | 2 тыс. | 1,7 тыс. | 1,5 тыс. | 1,4 тыс. | 1,3 тыс. |
В стоимость входит предоставление:
- голограммы;
- выдача комплекта марок для пломбирования;
- техпаспорта ККТ;
- журнала кассиров-операционистов;
- необходимых для постановки на учет документов;
- услуг механиков в ФНС при регистрации;
- услуг по вводу в эксплуатацию в отделении налогового органа;
- услуг по обучению кассиров.
Дополнительные затраты придется понести за доставку – 1 тыс. руб.
Если процедура выполняется по доверенности, фиксированные платежи будут произведены в таких размерах:
| 1 ККМ | 2-3 | 4-5 | 6-10 | больше 10 | |
| За регистрацию одного аппарата | 2,5 тыс. | 1,7 тыс. | 1,3 тыс. | 1,15 тыс. | 0,95 тыс. |
| За 1 фискальный регистратор | 3 тыс. | 2,2 тыс. | 1,8 тыс. | 1,65 тыс. | 1,45 тыс. |
При желании провести процедуру регистрации в ускоренном темпе нужно будет доплатить еще 500 рублей.
Вопросы
Очень часто у предпринимателей остаются вопросы относительно регистрационной процедуры. Рассмотрим самые частые на форумах.
В другом городе
Осуществляется регистрация ККМ для ИП по месту прописки – в отделении территориального налогового органа.
При этом не имеет значения, где расположен сам образец ККМ. Он может размещаться даже на территории другого региона или государства.
Как осуществляется порядок оформления ИП в зависимости от места прописки заявителя, вы прочитаете в этой статье: государственная регистрация ИП по месту.
Что нужно для регистрации ИП, вы узнаете тут.
Как осуществляется регистрация ИП в качестве работодателя, подробно описывается здесь.
Аппарат, бывший в употреблении
Кассовые машины вы не найдете в обычных торговых точках, реализующих компьютерную технику.
Продажа, ремонт и техническое обслуживание ККТ осуществляется специализированными предприятиями, которые утвердила Государственная экспертная комиссия по контрольно-кассовой технике.
У таких фирм есть розничная сеть продавцов и ЦТО, где возможна реализация ККМ и предоставляются услуги по сервисному обслуживанию. Цена аппарата в таком магазине составит 8 – 25 тыс. руб.
Покупатель заключает контракт с ЦТО о обслуживании модели. Оно обойдется вам от 300 рублей в месяц. Каждый год придется также осуществлять замену памяти ЭКЛЗ. А это еще 6 тыс. минимум.
Но индивидуальный предприниматель может сэкономить и купить ККМ, бывший в использовании. Такие образцы также продают в ЦТО.
В таком случае обращайте внимание на следующие моменты:
- аппарат должен быть снят с учета в налоговом органе;
- обязательно наличие нового блока фискальной памяти ЭКЛЗ;
- период его службы не должен быть больше 7 лет.
Если вы не желаете лишних проблем с налоговой инстанцией – решить вопрос с покупкой, установкой и регистрацией ККМ следует в обязательном порядке.
Иначе уполномоченная инстанция будет считать вас нарушителем законодательства и привлечет к ответственности за ведение деятельности без кассовых аппаратов.
