Как перейти на ЕНВД при регистрации ООО – цена, является

На начальном этапе своей деятельности, определившись с ее видом и формой, перед каждым предпринимателем возникает ряд вопросов:

• сколько стоит открыть фирму (в данном случае ООО),
• какие документы необходимо собрать,
• сколько времени займет данный процесс,
• как вести учет, в т.ч. какая система налогообложения будет оптимальна, и прочие.

Некоторые общества с ограниченной ответственностью при регистрации переходят на ЕВНД – специальный налоговый режим, при котором налог рассчитывается не с фактического дохода, а с вмененного (предполагаемого).

В каких случаях можно оформить

Единый налог на вмененный доход взимается с определенных видов деятельности, перечень которых представлен в п.2 ст. 346.26 НК РФ.

В каждом регионе местная власть самостоятельно устанавливает отдельные направления ЕНВД, путем подписания местных законодательных актов.

ООО может оформить ЕНВД при соблюдении следующих условий:

1. Деятельность, которой оно занимается, соответствует нормам п.2 ст. 346.26 Налогового Кодекса РФ:

• ремонт автотранспорта, его мойка и техническое обслуживание;
• автостоянки и организация их работы;
• пассажиро и грузоперевозки;
• аренда помещений, согласно договора;
• предоставление во временное использование земельного участка;
• торговля товарами в розницу на участке (в помещении), площадь которого не превышает 150 кв.м.;
• общественное питание, на площадях до 150 кв.м.;
• услуги бытового характера;
• ветеринария;
• наружная реклама на несущих конструкциях.

2. Органы местного самоуправления определили эту деятельность как ту, которая подпадает под ЕНВД
3. Деятельность не нарушает нормы действующего законодательства, касающегося ООО.

Видео: больше деталей

Чем регулируется

Деятельность в целом и ведение учета непосредственно, в т.ч. налогового, ООО должна базироваться на действующих нормах законодательства.

Вопросы, перехода ООО на систему ЕНВД, регулируются:

1. Налоговым Кодексом РФ (глава 26.3)

• налогоплательщики (ст. 346.28 НК РФ);
• объект налогообложения (ст. 346.29 НК РФ);
• налоговая база (ст. 346.29 НК РФ);
• налоговый период (ст. 346.30 НК РФ);
• налоговая ставка (ст. 346.31 НК РФ);
• порядок и сроки уплаты налога (ст. 346.32 НК РФ).

2. Распоряжением Министерства экономического развития РФ (утверждается коэффициент-дефлятор);
3. Приказом Федеральной Налоговой Службы РФ №ММВ 7-6-941 от 11.12.2012г. (образец заявления);
4. Распоряжением Федеральной Налоговой Службы №ММВ-7-3-353 от 04.07.2014г. (порядок заполнения сведений в налоговой декларации);
5. Федеральным законом от N 167-ФЗ 15.12.2001г. «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и др.

Какие налоги платит ООО на ЕНВД

Многие ООО желают перейти на ЕНВД из-за упрощения в ведении налогового учета, а также уменьшения количества уплачиваемых налогов.

Так, для общества этот налог заменяет уплату:

• налога на прибыль;
• НДС, за исключением платежей на таможне;
• на имущество, кроме объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (ст. 346.26 НК РФ).

Для расчета налога ЕНВД (который платится раз у квартал) необходимо обсчитать налоговую базу, формула которой выглядит следующим образом:

НБ = (ФЗ1месяц+ФЗ2месяц+ФЗ3месяц) * БД * К1 * К2

Где: НБ – налоговая база;
ФЗ – физический показатель;
БД – базовая доходность;
К1, К2 – корректирующие коэффициенты (эти показатели устанавливаются на законодательном уровне).

После вычисления налоговой базы, для расчета ЕНДВ необходимо лишь умножить налогооблагаемую базу на ставку этого налога – 15%: ЕНВД=НБ*15%

Какие отчеты подает предприятие

Организации на ЕНВД обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать отчётность.

Налоговая отчетность состоит из:

1. Декларации по ЕНВД, которая составляется ежеквартально и подается до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Форма представлена тут.

1. Информация по среднесписочной численности сотрудников – сдается по итогам за год, до 20 января, следующего за отчетным года.

Бланк представлен здесь.

1. Данные по форме 2-ндфл – как и предыдущий отчет формируется по итогам года, но сдается до 01 апреля.

Соответствующую форму можно скачать здесь.

Преимущества системы

Общество с ограниченной ответственностью, которое использует систему налогообложения ЕНВД, имеет ряд преимуществ:

• упрощение налогового учета за счет замены ряда налогов и сборов одним ЕНВД;
• облегчение в составлении отчетности;
• установленные коэффициенты базовой доходности, которые определяют сумму налогового бремени ООО;
• есть учет временного фактора, в т. ч. календарные праздники, выходные дни и др.

Регистрация

По сколько данный режим налогообложения – добровольный, то возможна и подача заявления на ЕНВД для ООО.

При этом общество должно соответствовать таким требованиям:

• участие сторонних организаций в уставном капитале не превышает 25%;
• не является участником простого товарищества;
• не работает на основе доверительного договора;
• не платит сельскохозяйственный налог;
• не сдает в аренду торговые площади на автозаправках;
• сумма налоговых перечислений не превышает 1 млрд.руб. (не являются крупнейшими налогоплательщиками).

Процедура регистрации включает:

1. Регистрация ООО – как субъекта деятельности.
2. Сбор необходимого пакета документов для регистрации ООО на ЕНВД.
3. Подача заявления и прочих необходимых документов в налоговую по месту регистрации ООО в течении 5 дней после регистрации общества.
4. При осуществлении регистрации ООО в налоговую инспекцию в качестве плательщика ЕНВД (не позднее, чем через 5 дней после подачи заявления), ООО получает уведомление о постановке на учет.
   После чего ООО может вести налоговый учет на ЕНВД.

Хотите понять, что именно делать, если решили зарегистрировать ООО самостоятельно? Читайте про это в статье: самостоятельная регистрация ООО.

О том, какова госпошлина за регистрацию ООО, написано тут.

Перечень документов

Для того, чтобы перейти на ЕНВД, после открытия ООО владелец должен предоставить в налоговую инспекцию пакет документов, который включает:

• заявку на смену системы налогообложения, по форме ЕНВД-1;
  

  Пример формы можно скачать тут.

• свидетельство и нотариально заверенную копию о становлении ООО на налоговый учет;
• выписку из ЕГРЮЛ.

Пример заявления на выписку можно найти тут.

В случае решения об обратном переходе ООО с ЕНВД на иную налоговую систему, процедура проводится в этом же порядке и с таким же пакетом документов.

Подача

Заявление на регистрацию ООО с ЕНВД подаётся в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы по месту ведения его деятельности, но в случае оказания таких услуг связанных с перевозками, размещением рекламы, розничной торговлей – по месту нахождения.

Если деятельность ведётся в нескольких местах одного города или района (с одним ОКТМО), то становиться в каждой налоговой службе на учёт как плательщик ЕНВД не нужно.

Документы, должны быть поданы, не позже, чем через 5 дней с момента начала использования ООО этого режим налогообложения.

В течение 5 дней после получения заявления, налоговая служба в свою очередь должна выдать уведомление, подтверждающее постановку ООО на учёт в качестве плательщика ЕНВД.

Если есть работники

Деятельность ООО в большинстве случаев предполагает наличие работников, что приводит к увеличению количества его отчетности, а именно подаются:

1. Средняя численность работников (учитываются среднесписочный состав работников, средняя численность внешних совместителей и наемных работников для выполнения временных работ).
2. Отчеты по начислению и оплате страховых взносов в ПФР.
3. Отчетность с начисления и оплаты страховых взносов по обязательному медицинскому страхованию.
4. Отчетность касающаяся начислений и уплаты взносов в ФСС, социального страхования работников ООО.
5. Сведения по индивидуальному учету (персонифицированный учет, позволяющий работникам воспользоваться возможностью получать пенсию и избавляющий их от необходимости подтверждения наличия трудового стажа).
6. Справка НДФЛ – 2 (данные о доходах физических лиц, с указанием дохода каждого работника за отчетный период).
   

   Пример формы можно скачать здесь.

Можно ли перейти на ОСНО

Если общество уже ведет трудовую деятельность и получает прибыль, она имеет право сменить систему налогообложения с 1 января нового календарного года, при наличии сопутствующих условий.

Чтобы с 01.01.16 перейти с ЕНВД на ОСНО, необходимо подать заявление по форме ЕНВД-3 не позднее пятого рабочего дня января 2016 года. Пример формы скачайте тут.

Потеря возможности применять ЕНВД не влечет безусловного перехода на ОСНО, кроме случая если не подано заявление о переходе на УСН.

Если налоговая не будет поставлена в известность о том, что ООО переходит на ОСНО, она будет продолжать рассматривать общество как налогоплательщика на УСН или ЕНВД, а значит имеет право применить штрафные санкции за несоответствие отчетности.

В результате перехода на ОСНО ООО будут обязаны:

• платить 3-НДФЛ и сдавать декларацию (ежегодно);
  

  Скачайте форму тут.

• платить НДС и сдавать декларацию (ежеквартально);
• рассчитывать и платить страховой взнос за работников – 34%;
• оплачивать налог на имущество;
• платить транспортный, земельный и другие местные налоги.

О том, какой пакет документов надо собрать для оформления ООО, читайте в статье: документы для регистрации ООО.

Про стоимость регистрации ООО, написано тут.

Хотите понять как выглядит заявление на регистрацию ООО? Читайте здесь.

Можно ли сразу при открытии подавать заявление на ЕНВД

Подать заявление на единый налог на вмененный доход до того, как пройдет регистрации общества с ограниченной ответственностью нельзя, так как для перехода на эту систему налогообложения необходимо предоставить свидетельство, подтверждающее регистрацию общества.

То есть, заявление на ЕНВД может быть подано обществом сразу же после его регистрации и начала деятельности.

Началом деятельности компании, на основании которой можно менять систему налогообложения, является не получение прибыли, а организационная работа (такая как заключение первого трудового договора, аренда помещения, прочее), выполняемая для дальнейшей деятельности общества.

Заявка подается по утвержденной на законодательном уровне форме № ЕНВД-1 на протяжении не больше пяти дней с начала работы компании. Форму скачайте здесь.