Заявление УСН при регистрации ИП – заявление на переход, образец

Индивидуальный предприниматель имеет право применять льготные режимы налогообложения. Но для этого нужно, чтобы соблюдены некоторые условия.

Зачем это нужно

Налоговым кодексом нашей страны предусмотрено несколько специальных режимов налогообложения.

Применять их могут как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели.

Специальные режимы предусматривают некоторые послабления в плане уплаты налогов и объёма сдаваемой отчётности.

Это необходимо для того чтобы «молодое» предприятие могло «встать на ноги» и начать работать «в полную силу».

Как правило, у ИП, когда он только начинает свою деятельность, нет «толкового» бухгалтера. Применение льготного режима позволяет ему разобраться в тонкостях бухгалтерского и налогового учёта.

Наиболее «популярным» является упрощённый режим налогообложения – УСН.

Применяя УСН, предприниматель не уплачивает:

  • НДС – это наиболее «сложный» налог.

    Именно он является причиной того, что предприятие не применяет общий режим. Неопытному бухгалтеру достаточно сложно разобраться в тонкостях исчисления данного налога;

  • Налог на прибыль;
  • Налог на имущество ИП.

    Не стоит путать с налогом на имущество гражданина, который зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

Вместо всех этих налогов «упрощенец» уплачивает единый налог.

Какими нормативными актами регулируется

Порядок применения такого льготного режима, как упрощённая система налогообложения, порядок и сроки уплаты единого налога, регулируется главой 26. 2 НК РФ.

Единого нормативного акта, который бы регулирован деятельность индивидуального предпринимателя, нет.

Статус ИП определяется ст. 23 ГК РФ, а порядок регистрации нормами Федерального Закона 08. 08. 2001 года «О государственной регистрации юридических лиц и ИП» № 129.

Видео: заполнение формы 26.2-1

В чём польза от УСН

Главное преимущество УСН перед общим режимом в том, что вместо нескольких налогов, ИП уплачивает единый налог.
Налоговой базой по единому налогу, согласно ст. 346. 14 НК РФ, могут являться:

  • Доходы ИП: в данном случае, расходы предприятия не учитываются в целях налогообложения. Расчёт единого налога производится по ставке от 1% до 6% от общего дохода предприятия за год в зависимости от категории налогоплательщиков.

    В Крыму и г. Севастополь для отдельных категорий налогоплательщиков ставка в 2015 – 2016 г. может быть снижена до 0%;

  • Доходы минус расходы: все расходы предприятия должны быть экономически обоснованы и подтверждены документами, а также иметь прямое отношение к деятельности фирмы. В противном случае, налоговики не зачтут расход при уменьшении налоговой базы.

    Перечень расходов, которые можно учитывать при расчёте налоговой базы, указаны в п. 1 ст. 346. 16 НК РФ.

    Налог исчисляется по ставке от 5% до 15% от полученной разницы доходов и расходов.

    В Крыму и г. Севастополь в 2015 – 2016 г. для отдельных налогоплательщиков установлена ставка 0%, а в период с 2017 – 2020 г. – 3%.

Единый налог уплачивается в течение года в виде авансовых платежей по итогам каждого квартала.

Об этом говорится в ст. 346. 21 НК РФ. По итогам года, ИП сдаёт отчётность по единому налогу и уплачивает всю сумму налога.

Авансовые платежи по единому налогу уплачиваются не позднее 25 числа следующего месяца за отчётным периодом.

При этом подавать налоговую декларацию не нужно.

Например, в 2016-ом году уплатить авансовый платёж будет нужно:

  • за 3 месяца —  до 25 апреля;
  • за 6 месяцев — до 25 июля;
  • за 9 месяцев — до 25 октября;
  • за весь 2016-ый год — до 30 апреля 2017 года.

Заявление о переходе

Чтобы начать применять УСН, индивидуальный предприниматель должен подать соответствующее заявление при регистрации. Если он этого не сделал, то у него есть ещё 30 дней с момента регистрации для подачи заявления.

В противном случае, согласно ст. 346. 13 НК РФ, ИП сможет перейти на этот режим только с нового календарного года.

С 2013 года несколько изменился прядок подачи заявления о применении УСН при регистрации ИП. Кроме того, это уже не заявление, а «уведомление о применении упрощённого режима налогообложения».

Но многие продолжают называть этот документ заявлением.

Образец заполнения заявления на УСН при регистрации ИП можно увидеть на официальном сайте ФНС.

где можно найти бланк заявления

Бланк заявления на применение УСН можно найти в базах «Консультант-плюс» и «Гарант». Только нужно обратить внимание, чтобы данный бланк был действителен, так как изменение форм бланков происходит довольно часто.

Также действующую форму бланка можно найти на официальном сайте ФНС России. При регистрации ИП через этот сайт, форма заявления на применение УСН будет видна.

способы заполнения

Скачав заявление на применение УСН, будущий предприниматель может его распечатать и заполнить от руки. Делать это нужно печатными буквами, используя синюю или чёрную ручку.

Если есть возможность, то бланк можно заполнить и на компьютере.

При регистрации ИП через сайт налоговой службы, бланк будет заполняться «автоматически», если ИП укажет, что он решил применять упрощённый режим.

обязательные реквизиты

Если заявление на упрощенку по форме 26.2-1 подаётся при регистрации ИП, то указывать ИНН не нужно, так как у предприятия его ещё нет.

Нужно указать:

  • полностью ФИО будущего предпринимателя;
  • код налоговой инспекции, куда подаётся заявление;

    Его можно узнать при посещении инспекции или на сайте ФНС.

  • код налогоплательщика;
  • затем контактный телефон и подпись ИП.

Если ИП уже зарегистрирован, и решил применять УСН со следующего календарного года, то он должен указать:

  • свое ФИО;
  • код налогового органа;
  • код налогоплательщика;
  • дату государственной регистрации в качестве ИП;
  • сумму полученных доходов за последние 9 месяцев календарного года.

    В соответствии со ст. 346. 12 НК РФ, сумма дохода не должна превышать 45 млн. рублей;

  • среднюю численность работников за последний год.

    Необходимо указать только численность наёмных работников, то есть тех, кто работает по трудовому договору, и за которых ИП отчисляет НДФЛ.
    Если таких работников нет, то нужно ставить прочерк;

  • стоимость амортизируемого имущества;
  • контактный телефон и подпись ИП.

Такой порядок заполнения заявления предусмотрен ст. 346. 12 НК РФ.

инструкция по заполнению формы 26.2-1

Заполнять заявление о применении УСН гораздо проще на компьютере.

Но если такой возможности нет, можно сделать это вручную, синими или чёрными чернилами.

При заполнении заявления нужно указать:

  • ИНН;

    Так как заявление подаётся при регистрации, то ИНН у ИП ещё нет. Нужно поставить прочерк в каждой клеточке. То же самое нужно сделать и с КПП – он есть только у юридических лиц.

  • код налоговой инспекции;

    Узнать его можно на официальном сайте ФНС.

  • код налогоплательщика (внести цифру):

    1. — если заявление подаётся одновременно с документами на регистрацию ИП;
    2. — если ИП снова регистрируется после ликвидации или закрытия;
    3. — если ИП хочет применять «упрощёнку» после другого режима налогообложения.

    Есть исключение — если ИП переходит на УСН с ЕНВД, то нужно ставить 2.

  • ФИО предпринимателя;

    Причём фамилия, имя и отчество пишется каждое на своей строке. До конца каждой строчки нужно ставить прочерк.

  • в строке «переходит на упрощённую систему в налогообложения» поставить соответствующую цифру:

    1. — для тех, кто переходит на упрощенную систему налогообложения с других режимов;
    2. — для тех, кто впервые и для тех, кто вновь регистрируется в качестве ИП;
    3. — для тех, кто перестал быть плательщиком по ЕНВД.

  • объект налогообложения, обозначаемый номером:

    1. — доходы;
    2. — доходы, уменьшенные на величину расходов.

  • год подачи уведомления о переходе на УСН – указывается текущий год;
  • так как заявление подаётся вместе с документами на регистрацию, то в следующих строчках необходимо поставить прочерки;
  • в рамке слева — поставить цифру, обозначающую кто является подписантом:

    1. — заявление подписывает сам будущий ИП;
    2. — уведомление подписывается представителем. В этом случае, в клеточках под цифрой 2 вписывается печатными буквами ФИО представителя.

  • далее, в этой же рамке:

    1) контактный номер телефона;
    2) дата заполнения уведомления;
    3) подпись заявителя или его представителя.

Копия паспорта представителя, а также копия доверенности прикладываются к заявлению.

образец

Образец заполненного заявления на применение упрощённого режима налогообложения можно скачать здесь.

куда подаётся

Заявление на применение упрощённого режима налогообложения подаётся вместе с документами на регистрацию физического лица, как индивидуального предпринимателя.

Подача документов на открытие ИП происходит в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации гражданина.

Если будущий предприниматель является гражданином другой страны, и у него нет постоянной регистрации в России, то документы подаются по месту его временной регистрации.

При этом к документам нужно приложить копию разрешения на проживание в России.

сколько экземпляров нужно

Нужно подготовить и заполнить 2 экземпляра уведомления о применении УСН. На одном экземпляре, который будет храниться у предпринимателя, налоговики поставят отметку, что заявление было принято и удовлетворено.

Это будет являться доказательством того, что ИП применяет «упрощёнку» на законных основаниях.

Второй экземпляр остаётся в налоговой инспекции вместе с документами о государственной регистрации гражданина в качестве ИП.

На основании этого экземпляра в ЕГРИП будут внесены сведения о том, что ИП применяет специальный режим налогообложения.

если ИП не успел подать заявление на УСН при регистрации

Желательно подавать уведомление о применении УСН вместе с документами на регистрацию ИП. Если этого не сделать, то у предпринимателя ещё 30 дней с момента получения свидетельства о регистрации ИП.

В течение этого срока ещё можно подать уведомление. Об этом сказано в ст. 346. 13 НК РФ.

Если же ИП не подал заявление и в 30-дневный срок, то ему придётся подождать до следующего года.

Подать заявление на применение УСН нужно до 31 декабря текущего года, тогда с 01 января следующего года ИП сможет применять «упрощёнку».

Есть ещё один способ! Можно закрыть действующее ИП, и открыть новое, подав уведомление вместе с документами на регистрацию.

Но нужно заплатить все налоги, предусмотренные общим режимом (или другим, который применял ИП) до даты закрытия.

Заключение

Применение УСН даёт определённые налоговые льготы. Но, так как применение такого режима исключает возмещение НДС, крупные и оптовые предприятия не спешат сотрудничать с «упрощенцами».

Поэтому стоит просчитать все возможные будущие доходы и расходы предприятия.