Причины ликвидации предприятия могут быть различными. Их можно условно поделить на добровольные и принудительные.
К добровольным можно отнести:
- отсутствие прибыли;
- результат деятельности предприятия потеряло свою актуальность;
- истек срок действия компании;
- наличие споров между партнерами.
К принудительным причинам ликвидации компании можно отнести:
- нарушение законодательства;
- невозможность погасить долговые обязательства перед государством или кредиторами.
Понятие
В результате ликвидации, предприятие полностью прекращает свою деятельность, подтверждением чего выступает:
- исключение записи из Единого реестра юридических лиц;
- а также снятие предприятия с налогового учета.
Ликвидация предприятия с долгами предполагает наличие у фирмы невыполненных обязательств перед другими субъектами хозяйствования, а также непогашенные налоговые платежи, погасить которые юридическое лицо не в силах.
Законодательство
При ликвидации предприятия стоит руководствоваться следующими нормативно-правовыми актами:
- Гражданский кодекс РФ;
- ФЗ №127 от 26.10.2002г.;
- Приказ Министерства Финансов РФ №44н от 20.05.2003г.;
- ФЗ №129 от 08.08.2001года;
- ФЗ №14 от 08.12.1998 года.
Возникновение долгов
В процессе осуществления деятельности у предприятия могут появиться долги перед государством, а также перед кредиторами.
Причины возникновения долгов могут быть самыми разнообразными:
- производство оказалось нерентабельным, в результате чего отсутствует возможность оплатить налоговые платежи;
- административные и хозяйственные сложности;
- форс-мажор;
- разногласия внутри самой фирмы между ее участниками.
Получить информацию о размере задолженности по налогам можно обратившись в налоговую инспекцию или же подав запрос через сайт государственных услуг.
Видео: выбираем вариант
Способы
Ликвидация может проводиться как в добровольном, так и в принудительном порядке, или в порядке банкротства. Используя такие способы юридическое лицо будет исключено из Государственного реестра, однако сам порядок ликвидации при этом разный.
Принудительная
Принудительная ликвидация считается не очень благосклонным способом ликвидации, который используется:
- к компаниям, проданным третьим лицам;
- или же к компаниям «однодневкам».
При этом, новый собственник не будет осуществлять предпринимательскую деятельность, в то время как прежний собственник просто на просто избавится от своих долгов.
Однако, если прежние участники не выполнили свои обязательства, они могут быть привлечены к субсидиарной ответственности.
В этом случае погашать долги предприятия придется из расчета собственного имущества, если имущества предприятия будет недостаточно.
Банкротство
Довольно часто можно столкнуться с тем, что предприятие просто накапливает долги, и погасить их кажется уже нет возможности.
Причинами могут быть:
- как халатность финансовых органов;
- так и проведение, казалось бы, успешных сделок, которые привели к совершенно негативному результату.
Данный способ ликвидации считается наиболее приемлемым и законным в случае, если ликвидируемое предприятие имеет непогашенные долговые обязательства.
Это означает, что ликвидатор констатирует, что долговые обязательства не выполнены должником на сумму более 100 тыс. руб., в результате чего компанию можно признать банкротом в судебном порядке, т.к. должник не в состоянии погасить данную сумму долга.
Альтернативная
Альтернативная ликвидация предполагает сэкономить на затратах и времени, однако данный способ имеет негативные последствия, т.к. данный способ считается не совсем законным.
Данный способ ликвидации уместен в случаях:
- отсутствия времени на закрытия предприятия установленным законом способом;
- предприятие имеет достаточно крупную сумму долга по налоговым платежам, штрафам и пеням.
Так, используя альтернативную ликвидацию предприятие может быть закрыто путем смены учредителей и генерального директора, путем проведения реорганизации.
Отличие данных способов заключается в том, что:
- в первом случае фирма продолжает свою деятельность только уже третьими лицами, которые выкупили ООО;
- а во втором – предприятие прекращает свое существование, чаще всего путем слияния или присоединения, в результате чего в дальнейшем объявит себя банкротом.
Как правило, долги, которые остаются от фирмы после перехода к новым владельцам переходят в офшоры, подальше от буквы закона.
Реорганизация
Решив реорганизовать предприятие, знайте, что в таком случае фирма-должник войдет в состав нового предприятия, в результате чего к последнему перейдут все права и обязанности перед кредиторами, а также обязательства по налогам и штрафам.
Даже при успешной реорганизации первоначальные собственники могут быть привлечены к субсидиарной ответственности. Что касается нового собственника, то он вправе отказаться отвечать по долговым обязательствам прежнего предприятия.
Продажа предприятия
Продажа предприятия предполагает смену руководства, которые в дальнейшем обязуются отвечать по долгам прежних учредителей. Согласитесь, что таких добровольцев найти сложно, однако в таких ситуациях продажа проводится фиктивно, а самой деятельности и управления предприятия как такого не существует.
Даже продав предприятие, прежних собственников можно привлечь к субсидиарной ответственности.
Что лучше
Наиболее законным способом ликвидации предприятия, у которого имеются долги, считается банкротство. Все остальные полузаконные способы ликвидации компаний, предполагают всевозможные способы уйти от ответственности, однако эффективность таких способов – нулевая. Поэтому советуем работать предпринимателям в рамках закона, используя при ликвидации – процедуру банкротства.
Хотите понять, какие существуют варианты закрытия фирмы? Читайте нашу статью: виды ликвидации.
О том, как правильно написать заявление на ликвидацию ИП, читайте тут.
Документы
Для начала процедуры ликвидации предприятия с долгами необходимо подготовить следующий пакет документов:
- устав предприятия;
- свидетельство о государственной регистрации;
- выписка из ЕГРЮЛ;
- выписка из банка о наличии счета;
- приказ о назначении руководителя;
- документы, свидетельствующие о наличии филиалов;
- бухгалтерская и финансовая документация;
- налоговая отчетность.
После принятия решения о ликвидации ООО, учредители имеют три дня на то, чтобы известить о данном решении ФНС, Пенсионный Фонд РФ, а также ФСС, подав соответствующую выписку из протокола о принятии соответствующего решения.
Особенности при наличии долгов
Прежде чем приступить к ликвидации предприятия, необходимо изучить основные нюансы данной процедуры, а также понять, возможна ли данная процедура при наличии непогашенной задолженности.
Перед бюджетом
Ликвидация предприятия с долгами перед бюджетом возможна путем:
- смены руководящего состава;
- или же путем смены всех учредителей по месту регистрации ООО.
Кроме того, в такой ситуации ликвидация возможна и путем реорганизации.
По налогам
При ликвидации фирмы с долгами по налогам, невозможно передать долговые обязательства другим лицам. Фирма прекращает свое существование путем ликвидации записи из ЕГРЮЛ.
Так, ликвидировать предприятие можно и законным, и запрещенным способом. В первом случае перед ликвидацией будет проводиться налоговая проверка.
Согласно ст. 49 НК РФ собственники будут нести ответственность, если наличие долговых обязательств связано непосредственно с их деятельностью. Во втором же собственники прибегают к внесению изменений в устав предприятия или же меняют его юридический адрес.
По кредиту
При нарушении сроков погашения кредита, компания обязуется оплатить неустойку кредитору. Что касается сумм неустоек, то многие не всегда проводят расчеты исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ. Это, в свою очередь, приводит к пене, а в дальнейшем — к неподъемным долгам. В таком случае, учредители видят только один выход – это закрыть фирму.
Кредиторы могут пойти на встречу должнику, предоставив отсрочку платежа, однако, платить придется в любом случае.
Другие
Рассматривая особенности ликвидации предприятия с долгами, хочется обратить внимание на следующие основные моменты:
- долговые обязательства перед государством погашается в первую очередь;
- выплата долгов по заработной плате должны быть погашены во второй очереди;
- долговые обязательства перед контрагентами погашаются при обращении самих контрагентов или же в добровольном порядке.
Не знаете, сколько стоит закрытие ИП? Читайте детально в нашей статье: цена ликвидации ИП.
О том, как закрыть ИП, написано тут.
Детально про агентство по страхованию вкладов при ликвидации банков, смотрите здесь.
Вопросы
Предлагаем вашему прочтению ответы на наиболее задаваемые вопросы.
Сроки и стоимость
Стоимость ликвидации предприятия зависит от способа ликвидации.
- Так, цена альтернативного способа ликвидация составляет 20 000 рублей, причем сам процесс займет около 2-3 недель.
- Решив сменить учредителей, потребуется сумма 70 тыс. рублей и срок – около 3 месяцев.
- Официальная ликвидация по времени занимает около двух месяцев.
- Обратившись к процедуре банкротства, стоит запастись терпением, ведь в этом случае процедура ликвидации займет около 6 месяцев.
Учитывая все необходимые процедуры, которые влечет за собой ликвидация (подготовка ликвидационного баланса, расчет с кредиторами, оплата задолженности), срок может достигать 2-12 месяцев.
Налоговая отчетность
Ликвидация предприятия влечет за собой исполнение налоговой обязанности при ликвидации организации в форме предоставления промежуточного и окончательного ликвидационного баланса (п.3 ст.20, пп. Б п.1 ст.21 ФЗ №129 от 08.08.2001 год).
Промежуточный баланс необходимо предоставить в соответствующие органы в течение 2 месяцев с момента появления в издании публикации о назначении ликвидационной комиссии.
Если же предприятие после данного отчета не проводило никаких операций по налоговым платежам, то налоговые декларации сдаются вместе с ликвидационным балансом, который подается в последний отчетный период – с 1 января до момента внесения записи о ликвидации юридического лица в ЕГРЮЛ (ст.17 ФЗ №402 от 06.12.2011г.).
Справка по форме 2 – НДФЛ подаются с начала налогового периода до момента ликвидации предприятия (ст. 55 НК РФ).
Как платить налоги во время
Налоговые платежи должны оплачиваться в отчетный период, который длится с 1 января до даты внесения записи о ликвидации в ЕГРЮЛ (ст.17 ФЗ №402 от 06.12.2011г.). Предоставить налоговую отчетность, и соответственно, оплатить налоги, необходимо в течение 3 месяцев с этой даты.
Таким образом, ликвидировать ООО с долгами возможно, стоит только правильно все сделать.
Так, чтобы минимизировать риски для ликвидации ООО лучше воспользоваться добровольной ликвидацией. Если же предприятие не имеет возможности оплатить всю необходимую сумму, можно воспользоваться процедурой банкротства.
