Предоставление данных о среднесписочной численности персонала является одной из обязанностей налогоплательщиков.
Впервые это делается после регистрации юридического лица. Впоследствии подобные сведения подаются ежегодно, но не позже 20 января (ст. 80 НК РФ).
Понятие
Среднесписочное количество работников за год – это соотношение суммированной численности списочного состава сотрудников за каждый календарный месяц и цифры 12.
Этот показатель необходим для расчета налогообложения и учета статистических данных.
Законодательство
Чтобы знать, как подать среднесписочную численность после регистрации ООО, необходимо располагать сведеньями, прописанными в следующих нормативных актах:
- НК РФ;
- ТК РФ;
- ФЗ «О регистрации ИП и ЮЛ»;
- Приказ ФНС от 29.03.2007г. №ММ-3-25/174@;
- Письмо ФНС от 26.04.2007г. №ЧД-6-25/353@;
- Указания по заполнению форм федерального статистического наблюдения, утвержденные приказом Росстата от 28.10.2013 г. № 428.
НК РФ содержит нормы, которые определяют важность подачи среднесписочной численности для определения суммы налогообложения.
Так как речь идет о работниках, их численности, их заработной плате и особом статусе, то не обойтись и без ТК РФ.
В Письме от ФНС разъясняется порядок заполнения данной формы.
И, наконец, в Приказе Росстата даются указания относительно внесения информации в рамках федерального статистического наблюдения.
Зачем этот норматив
Подавать сведения о среднесписочной численности штата должны все индивидуальные предприниматели и юридические лица.
Неужели это так важно? Да, это важно, ведь данная информация, подается в налоговые и статистические органы даже тогда, когда ИП или ЮЛ осуществляют свою деятельность без сотрудников.
Данный норматив учитывается при расчете суммы налогообложения, применимой в отношении деятельности субъекта хозяйствования, а также во время формирования и подачи статистических ведомостей.
Так что без его определения не обойтись.
Видео: расчёт
Сведения
Информация о средней численности персонала подается по форме КНД 1110018. В интернете есть специальные сервисы, которые позволяют заполнять эту форму в полуавтоматическом режиме.
Достаточно только подставить необходимые данные.
Заполняется всего несколько информационных блоков:
- вносится название инспекционного органа, в который подаются сведенья о численности;
- прописывается код налоговой службы и самого налогоплательщика;
- указывается название общества с ограниченной ответственностью;
- вносятся ведомости о среднесписочном количестве работников и число, по состоянию на которое они подаются;
- ставится дата и подпись ответственного лица.
При формировании сведений о среднестатистической численности штата не учитываются следующие лица:
- трудящиеся по гражданско-правовым договорам;
- лица, направленные для выполнения своих трудовых обязательств в другое государство;
- внешние совместители;
- лица, с которыми был заключен ученический договор относительно прохождения оплачиваемой практики;
- владельцы предприятия, которым не причитается заработная плата;
- личности, направленные на обучение в образовательные учреждения с отрывом от работы;
- лица, подавшие на увольнение и прекратившие выполнение своих трудовых обязательств;
- адвокаты, военнослужащие и работники, которые проходят обучение и находятся в дополнительном отпуске без начисления заработной платы;
- женщины, пребывающие в декретном отпуске и те, которые отсутствуют в связи с осуществлением ухода за ребенком до момента достижения им определенного законодательством возраста (3 или 6 лет).
Сведения о средней численности персонала предоставляются руководством ООО по его юридическому адресу (тому, на который приходит вся корреспонденция и прописываемому во всех официальных документах общества).
Годовой отчет
Сведения о численности персонала подаются по состоянию на 1 января текущего года за предшествующий календарный период. То есть с 1 до 20 января 2016 года вы подаете информацию за 2015 год, начиная именно с 01.01.2015 года.
При создании ООО сведения о численности подаются по состоянию на первое число месяца, следующего за месяцем регистрации общества (ст. 80 НК РФ).
Таким образом, в отношении новоиспеченных субъектов хозяйствования информация подается только после регистрации, а не во время.
И это обусловлено тем, что на момент регистрации в численность в обществе с ограниченной ответственностью может разительно отличаться от той, которой она будет через месяц.
Работники появляются не сразу и не все одновременно, так что все логично. По аналогичной схеме осуществляется подача сведений при реорганизации юридических лиц.
как рассчитать
Законодательным образцом расчета является Письмо ФНС от 26. 04. 2007 г. № ЧД-6-25/353@.
Порядок и методика расчета численности указана в Приказе Росстата № 428 от 28.10. 2013 года.
Считается все довольно просто:
- складывается численность работников за все месяцы минувшего года (или просто отчетного периода) и все делится на 12;
- среднее число трудящихся определяется за каждый месяц в отдельности по следующей схеме: складывается число работников по списку за каждый день (включая праздники и выходные), а затем полученная сумма делится на количество календарных дней;
- количество сотрудников в выходные и праздничные дни считается равным числу последнего предшествовавшего рабочего дня;
- учитывается количество, как присутствующих, так и отсутствующих по болезни или личным обстоятельствам лиц.
Если предприятие существует неполный календарный год, то среднестатистическое число сотрудников определяется по аналогичной схеме: сначала вычисляется количество за каждый прошедший месяц, которое делится на те же 12 месяцев.
О том, как оформить организацию на другого управляющего, вы прочитаете в этой статье: регистрация смены директора ООО.
Порядок составления и подачи гарантийного письма при регистрации ООО, подробно описывается здесь.
как заполнить
Заявление о среднесписочной численности штата содержит следующие необходимые для заполнения ячейки:
- код предприятия;
- код причины постановки на учет;
- количество страниц – 001;
- наименование налогового органа, в который подается расчет;
- полное наименование предприятия (сокращения не допускаются);
- дата подачи отчета;
- среднесписочная численность работников.
В конце заявления обязательно указывается фамилия, имя и отчество подавателя отчетности, а также его подпись с датой составления документа.
В случае с ООО подавателем сведений может быть руководитель или уполномоченное доверенностью действовать от его имени лицо.
Директор должен подписать заявление и дополнительно удостоверить его печатью. Сведенья, подтверждающие полномочия представителя, обязательно заносятся в данный документ.
Копия бумаг, подтверждающих подобный факт, также неукоснительно прилагается. Само заявление может подаваться в письменной и электронной форме.
Если численность работников на предприятии превышает число 100, то заявление подается исключительно в письменном виде.
Цена (иными словами пошлина) за подачу данного документа законодательством не установлена.
куда подавать
Сведения о среднесписочной численности штата предъявляются в налоговую инспекцию по месту регистрации предприятия.
Информация может быть подана в удаленном режиме, о чем ни не единожды упоминалось в данной статье.
Среднесписочная численность при регистрации ООО: на какую дату
При регистрации общества с ограниченной ответственностью сведенья о численности работников подаются через месяц после фактического открытия предприятия.
За отчетную дату берется 1 число наступившего за регистрацией месяца (ст. 80 НК РФ).
Например, общество с ограниченной ответственностью было зарегистрировано 5 марта 2016 года. Отчет по среднесписочной численности необходимо подать с 1 по 20 апреля текущего периода.
Как численность работников влияет на сдачу отчетности
Средняя численность трудящихся на предприятии рассчитывается с целью определения системы налогообложения.
Например, предприятие, у которого на балансе числится 130 лиц, не может осуществлять свою деятельность по упрощенной схеме налогообложения.
Также данный показатель необходим для определения единого налога на вмененный доход по некоторым видам хозяйствования.
Разница в расчетах
Периоды, за которые подается отчетности по среднесписочной численности персонала, могут быть разные:
- 1 месяц;
- 6 месяцев;
- 9 месяцев;
- 1 год.
Этим и продиктована разница в расчетах данного нормативного показателя. Хотя алгоритм калькуляции везде применяется один и тот же.
за полный год
Когда предприятие просуществовало год, средняя списочная численность сотрудников определяется с исключением определенных категорий работающих лиц, которые не участвуют (согласно требованиям ТК РФ) в определении среднего показателя человеко-дней.
Важно знать, что выше указанное определение численности работников за год высчитывается отдельно за каждый месяц и без вычета праздничных и выходных дней.
Затем средние числа за каждый месяц в прошедшем году суммируются и делятся на соответствующий показатель – 12.
за неполный год
Даже если ООО просуществовало только несколько месяцев, то алгоритм расчета останется неизменным.
Изначально необходимо определить среднесписочное число за каждый месяц существования субъекта хозяйствования, а потом его суммированный показатель разделить на все ту же цифру 12.
В чём различие при оформлении организации, если один из учредителей не является гражданином РФ, вы узнаете в этой статье: регистрация ООО с иностранным учредителем.
Что из себя представляет лист регистрации участников общего собрания ООО, вы прочитаете тут.
Если вы нуждаетесь в информации о порядке первичной регистрации ООО, то рекомендуем обратиться к статье, расположенной тут.
Штраф за несдачу
За не предоставление ведомостей о средней списочной численности персонала предусмотрена административная ответственность, которая выражается в уплате 200 рублей (ст. 126 НК РФ). Несвоевременная сдача отчетности данного характера влечет за собой штраф в размере 300-500 рублей.
Оштрафовать дважды по разным причинам не могут, поэтому если и наложат взыскание, то в качестве основания выберут одну из двух норм, допускающих наступление такой ответственности.
Очевидно, что без расчета и подачи ведомостей о средней списочной численности штата после регистрации ООО как субъекта хозяйствования просто не обойтись.
Это является точно таким же обязательством налогоплательщика, как и уплата обязательных сборов с подачей налоговой декларации.
И так как подача сведений о средней списочной численности персонала является обязательством, за его неисполнение предусмотрена ответственность.
Ее можно избежать, если вовремя производить расчеты и подавать их в установленной нормативными актами форме.
